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在日常的會計工作中，相對應(yīng)的會計實務(wù)的處理是常見的。會計分錄的編寫也是每個會計人員需要熟練掌握的。那么，對于一般納稅人差額交增值稅的會計分錄怎么做呢?我們要知道的是，小規(guī)模納稅人和一般納稅人處理的方式是不同的。在做此項工作前，我們首要了解的是相對應(yīng)的會計科目是什么?繼續(xù)往下了解吧。

在日常的會計工作中，相對應(yīng)的會計實務(wù)的處理是常見的。會計分錄的編寫也是每個會計人員需要熟練掌握的。那么，對于一般納稅人差額交增值稅的會計分錄怎么做呢?我們要知道的是，小規(guī)模納稅人和一般納稅人處理的方式是不同的。在做此項工作前，我們首要了解的是相對應(yīng)的會計科目是什么?繼續(xù)往下了解吧。

一般納稅人差額交增值稅的會計分錄

根據(jù)財會[2012]13號文件的規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目;

一般納稅人的會計處理

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務(wù)收入"、"主營業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算.

2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目。

補充內(nèi)容：

應(yīng)交增值稅的差額賬務(wù)怎么調(diào)整?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

兩種方式：

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調(diào)整。

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會計上可以計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。

上述文章內(nèi)容就是小編今天要分享的內(nèi)容。一般納稅人差額交增值稅的會計分錄怎么做?看過之后，還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時小伙伴們也可以關(guān)注下方公眾號，來進行相關(guān)問題的留言，我們答疑老師會及時為大家回復(fù)的。對于提升做賬能力有興趣的小伙伴，還可以來這里免費學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬實操視頻。