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年末來臨時(shí)，企業(yè)都是要進(jìn)行各項(xiàng)工作的收尾工作。對于應(yīng)交稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)也是小伙伴們在日常的會(huì)計(jì)工作中常見的。無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都是會(huì)對相應(yīng)稅費(fèi)進(jìn)行處理。小規(guī)模納稅人年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么來做會(huì)計(jì)處理呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄怎么來編寫呢?雖然很常見，但是還是有很多小伙伴在處理時(shí)，遇到解不開的問題。小規(guī)模納稅人年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄，繼續(xù)往下看吧。

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小規(guī)模納稅人年底增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

年末時(shí),將應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細(xì)科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等稅金后,如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,再做結(jié)轉(zhuǎn),

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅,

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額,只有在有留底稅額的時(shí)候,應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額

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