用戶注冊(cè)

作為企業(yè)的納稅人，就要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法的要求，來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的稅費(fèi)核算及會(huì)計(jì)處理。我們知道一般納稅人在月末會(huì)進(jìn)行一定的增值稅稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)，那么有人會(huì)問(wèn)了，小規(guī)模納稅人也需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?具體是如何結(jié)轉(zhuǎn)的呢?需要寫詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄嗎?接下來(lái)，跟著小編一起來(lái)看“小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅”的吧。

作為企業(yè)的納稅人，就要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法的要求，來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的稅費(fèi)核算及會(huì)計(jì)處理。我們知道一般納稅人在月末會(huì)進(jìn)行一定的增值稅稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)，那么有人會(huì)問(wèn)了，小規(guī)模納稅人也需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?具體是如何結(jié)轉(zhuǎn)的呢?需要寫詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄嗎?接下來(lái)，跟著小編一起來(lái)看“小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅”的吧。

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的方法

1、采購(gòu)時(shí)做如下處理：

借：庫(kù)存商品(原材料)

貸：應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時(shí)：

借：銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

3、實(shí)際繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

補(bǔ)充內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅，按不含稅銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此建議小規(guī)模納稅人不要取得增值稅專用發(fā)票，在采購(gòu)環(huán)節(jié)明確告知供應(yīng)商開具增值稅普通發(fā)票。

由于下面兩種因素，小規(guī)模納稅人也有可能取得增值稅專用發(fā)票。

(一)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所規(guī)定的禁止開具增值稅專用發(fā)票的情形包括：

1、應(yīng)稅行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的;

2、發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不屬于禁止開具增值稅專用發(fā)票的情形，并不違規(guī)。

(二)《增值稅發(fā)票開具指南》規(guī)定：增值稅納稅人購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息。

購(gòu)買方需要提供的開票信息及資料里不包括增值稅一般納稅人資格登記表，這就使得銷售方在開具發(fā)票時(shí)不用確認(rèn)對(duì)方是一般納稅人而直接開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人沒(méi)有對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能，在取得增值稅專用發(fā)票后不需要認(rèn)證，直接按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，不存在滯留票風(fēng)險(xiǎn)。

相關(guān)推薦內(nèi)容：最新增值稅稅率表

小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?上述文章內(nèi)容簡(jiǎn)單介紹了，供大家參考學(xué)習(xí)。還有其他有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在會(huì)計(jì)工作中，有什么解決不了的問(wèn)題，小伙伴們，可以掃描微信公眾號(hào)，隨時(shí)把相關(guān)問(wèn)題以及聯(lián)系方式留言給我們，我們的老師會(huì)及時(shí)答復(fù)的。