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免交的增值稅要附哪些憑證做賬，因為是免繳大部分人會認為這是和一般需要繳納增值稅的做賬是不同的、起碼在憑證方面是這樣的。具體的做賬流程是怎樣的，快來看看下面的文章吧!如果大家在學習的過程中遇到了問題，或者想要了解更多相關(guān)的問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

免交的增值稅要附哪些憑證做賬，因為是免繳大部分人會認為這是和一般需要繳納增值稅的做賬是不同的、起碼在憑證方面是這樣的。具體的做賬流程是怎樣的，快來看看下面的文章吧!如果大家在學習的過程中遇到了問題，或者想要了解更多相關(guān)的問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

免交的增值稅要附什么憑證做賬

1、增值稅一般納稅人購買稅控機取得普票，其進項稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發(fā)票。其進項稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

2、增值稅小規(guī)模納稅人購買稅控機取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，視同上繳了增值稅

在財政部財會〔1995〕6號文件中規(guī)定：企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。未設(shè)置“補貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補貼收入”科目。從這項規(guī)定看，直接減免的是銷項稅額，而沒有考慮到進項稅額抵扣的情況和增值稅為價外稅的特性。如果納稅人銷售的項目部分免征增值稅，該文件對進項稅額的核算未加考慮。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定，

1.小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時做：

借：庫存現(xiàn)金/銀行款存

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(各類稅費的明細)

4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸：營業(yè)外收入-補貼收入

上面就是關(guān)于免交的增值稅要附哪些憑證做賬的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!