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免征的附加稅是否計提及怎樣填表，新政策里規(guī)定符合條件的企業(yè)可以免征附加稅、做賬時免征的附加稅是否計提、很多會計人員都不是很明白，下面就給大家整理了相關(guān)資料，快來一起看看吧!如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多相關(guān)的問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

免征的附加稅是否計提及怎樣填表，新政策里規(guī)定符合條件的企業(yè)可以免征附加稅、做賬時免征的附加稅是否計提、很多會計人員都不是很明白，下面就給大家整理了相關(guān)資料，快來一起看看吧!如果大家在學(xué)習(xí)的過程中遇到了問題，或者想要了解更多相關(guān)的問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

免征的附加稅是否計提,怎樣填表

免征的附加稅是需要計提稅金及附加.會計分錄的處理方法是:所有當(dāng)月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可.

由于城市建設(shè)維護稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上分別如下:

(1)附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅減免,附加稅種就不用計提了;

(2)計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.(補貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補貼收入,附加稅屬于稅收減免.)

注意:一般納稅人月銷售額10萬以下,計提附加稅時,只計提城建稅就可以,不用計提其他的什么教育費、地方教育費、地方水利建設(shè)基金.

增值稅減免稅明細表怎樣填?

【表單講明】

(一)本表由享用增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅普通征稅人和小規(guī)模征稅人填寫.僅享用月銷售額不超越3萬元(按季征稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模征稅人不需填報本表,即小規(guī)模征稅人當(dāng)期增值稅征稅申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第16欄"本期應(yīng)征稅額減征額""本期數(shù)"均有數(shù)據(jù)時,不需填報本表.

(二)"稅款所屬時刻""征稅人稱號"的填寫同增值稅征稅申報表主表(以下簡稱主表).

(三)"一、減稅項目"由本期依照稅收法律、法規(guī)及國度有關(guān)稅收規(guī)則享用減征(包括稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的征稅人填寫.

1."減稅性質(zhì)代碼及稱號":按照國度稅務(wù)總局最新公布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目稱號填寫.同時有多個減征項目的,應(yīng)別離填寫.

2.第1列"期初余額":填寫應(yīng)征稅額減征項目上期"期末余額",為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而缺乏抵減的余額.

3.第2列"本期發(fā)作額":填寫本期發(fā)作的依照規(guī)則準予抵減增值稅應(yīng)征稅額的金額.

4.第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)征稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

5.第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)征稅額的金額.本列各行≤第3列對應(yīng)各行.

普通征稅人填寫時,第 1行"算計"本列數(shù)=主表第23行"普通項目"列"本月數(shù)".

小規(guī)模征稅人填寫時,第1行"算計"本列數(shù)=主表第16行"本期應(yīng)征稅額減征額""本期數(shù)".

6.第5列"期末余額":按表中所列公式填寫.

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關(guān)于免征的附加稅是否計提及怎樣填表的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注我們的客服，學(xué)習(xí)更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。