免征的政府性基金怎么入賬,相關(guān)稅收政策規(guī)定對符合條件的納稅人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金等!相關(guān)的做賬流程究竟是怎樣的呢?我們不妨從下面的文章中找到答案!如果大家在學習的過程中遇到了問題,或者想要了解更多相關(guān)的問題,都可以咨詢我們的答疑老師,我們會為大家進行更為詳細的解答。
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根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)文件、以及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)文件規(guī)定,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元,以及按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金.
1.計提時
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-水利建設(shè)基金
2.次月申報稅完畢后,若符合條件免稅
借:應(yīng)交稅費-城市維護建設(shè)稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-水利建設(shè)基金
貸:營業(yè)外收入-減免稅額
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.
對于小規(guī)模納稅人來說,開具增值稅普票的銷售額和開具(或代開)增值稅專用發(fā)票的銷售額都是小規(guī)模納稅人當月或當季實現(xiàn)的銷售額,因此在判斷小規(guī)模納稅人能否享受免稅的限額標準時,包含開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額.
比如說某一個按季申報的小規(guī)模納稅人自開的普票是8萬,稅務(wù)機關(guān)代開專票是2萬,合計金額已經(jīng)超過9萬限額了,需要全部納稅.
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