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新的納稅年度已經開始了，各為會計工作人員，對2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開始進行了嗎?在此過程中，會出現一些調整賬目的現象，比如，年報報和匯算清繳所得稅差額進行調賬呢?這是在匯算清繳工作過程中，常會要處理的內容。因此小伙伴們，應該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來看吧。

新的納稅年度已經開始了，各為會計工作人員，對2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開始進行了嗎?在此過程中，會出現一些調整賬目的現象，比如，年報報和匯算清繳所得稅差額進行調賬呢?這是在匯算清繳工作過程中，常會要處理的內容。因此小伙伴們，應該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來看吧。

年報和匯算清繳所得稅差額怎么調賬?

1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目(如：業(yè)務招待費、累計折舊)是不需要去調明細科目的，因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據稅法調增，所以不需要調明細科目

2、所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的，各分錄如下：

A、先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款：

借：應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

C3、結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

D、如果有盈余公積，你還需要調整盈余公積

所得稅匯算清繳報表與財務報表數據不符怎么辦?

所得稅匯算清繳報表與財務報表數據不符，按照一般情況來講，是需要更改匯算清繳報表的數據與財務報表的數據保持一致，所以要重新修改數據。

注意：在匯算清繳與財務報表的數據生成中，若涉及損益的通過以前年度損益調整后轉入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。

補充：

匯算清繳財務報表的報送范圍：企業(yè)所得稅匯算清繳要求報送資產負債表和損益表，現金流量表可以不報送。

看到這里，不知道小伙伴們都了解了嗎?以上就是小編整理的關于如何對年報和匯算清繳所得稅差額進行調賬的內容了，還有疑問的，歡迎咨詢網頁上的答疑老師吧。如果備考會計職稱考試的小伙伴，掃描下方二維碼，來學習相關的課程視頻吧，現在起，報名參加中級會計培訓班，有大大優(yōu)惠。