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新的納稅年度已經(jīng)開(kāi)始了，各為會(huì)計(jì)工作人員，對(duì)2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開(kāi)始進(jìn)行了嗎?在此過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)一些調(diào)整賬目的現(xiàn)象，比如，年報(bào)報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬呢?這是在匯算清繳工作過(guò)程中，常會(huì)要處理的內(nèi)容。因此小伙伴們，應(yīng)該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來(lái)看吧。

新的納稅年度已經(jīng)開(kāi)始了，各為會(huì)計(jì)工作人員，對(duì)2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開(kāi)始進(jìn)行了嗎?在此過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)一些調(diào)整賬目的現(xiàn)象，比如，年報(bào)報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬呢?這是在匯算清繳工作過(guò)程中，常會(huì)要處理的內(nèi)容。因此小伙伴們，應(yīng)該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來(lái)看吧。

年報(bào)和匯算清繳所得稅差額怎么調(diào)賬?

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的，因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增，所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果上年度沒(méi)有計(jì)提到，那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的，各分錄如下：

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款：

借：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額，該分錄也是咱們書(shū)上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符怎么辦?

所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符，按照一般情況來(lái)講，是需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致，所以要重新修改數(shù)據(jù)。

注意：在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及損益的通過(guò)以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

補(bǔ)充：

匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍：企業(yè)所得稅匯算清繳要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，現(xiàn)金流量表可以不報(bào)送。

看到這里，不知道小伙伴們都了解了嗎?以上就是小編整理的關(guān)于如何對(duì)年報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬的內(nèi)容了，還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。如果備考會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的小伙伴，掃描下方二維碼，來(lái)學(xué)習(xí)相關(guān)的課程視頻吧，現(xiàn)在起，報(bào)名參加中級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，有大大優(yōu)惠。