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機(jī)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形有哪些?抵扣稅率是多少?機(jī)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么?像這些在日常的會(huì)計(jì)工作中常要處理的問(wèn)題，是需要小伙伴們對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)來(lái)進(jìn)行了解的，不然在工作中還是會(huì)遇到不必要的麻煩的。今天有不清楚的小伙伴，就跟著小編繼續(xù)來(lái)往下看吧。

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機(jī)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有哪些?

1、只有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證有以下5種：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

3、抵扣憑證開(kāi)具時(shí)間必須為2019年4月1日之后。

4、旅客身份信息很重要，手寫(xiě)無(wú)效。除增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，其他的旅客運(yùn)輸扣稅憑證，想要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅必須是注明旅客身份信息的票證才可以計(jì)算，手寫(xiě)是無(wú)效的。

5、抵扣稅額計(jì)算：

取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

取得注明旅客身份信息的鐵路車票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

6、抵扣期限及納稅申報(bào)

增值稅專用發(fā)票，自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣。

取得增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票，直接填寫(xiě)申報(bào)表，不需選擇確認(rèn)、掃描認(rèn)證。現(xiàn)行政策未對(duì)除增值稅專用發(fā)票以外的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限。

7、只有合法雇員的旅客運(yùn)輸費(fèi)用才允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用才允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。

8、除特殊規(guī)定外，需要符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的基本規(guī)定。

上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，或用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅等項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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