用戶注冊

開辦費怎樣做納稅調(diào)整，企業(yè)在籌建期內(nèi)所發(fā)生的費用我們稱之為開辦費!中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例對此做出了相關(guān)的規(guī)定、感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

開辦費怎樣做納稅調(diào)整，企業(yè)在籌建期內(nèi)所發(fā)生的費用我們稱之為開辦費!中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例對此做出了相關(guān)的規(guī)定、感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

開辦費如何做納稅調(diào)整?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條：關(guān)于開(籌)辦費的處理——“ 新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。”

根據(jù)以上規(guī)定，企業(yè)的開辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。既然你選擇了攤銷，就不能再一次性計入損益了，否則要做納稅調(diào)整。、

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起;在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第九條規(guī)定：納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)、會計處理辦法同國家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第八條規(guī)定：納稅人的財務(wù)、會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，準(zhǔn)予扣除。

對企業(yè)開辦費的攤銷，會計處理與稅法規(guī)定之間存在的時間性差異，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人在納稅申報時，應(yīng)根據(jù)《條例》及其實施細則的規(guī)定，依法計算繳納企業(yè)所得稅。

開辦費的工資怎樣做納稅調(diào)整?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(國稅發(fā)[2006]56號)在附件《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》對表12的填報說明中提到：

1、第1列第1至5行：分別填報“應(yīng)付工資”的貸方提取數(shù)分配到“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售(營業(yè))費用”、“管理費用”和“在建工程”的工資薪金，合計生成第6行。

4、第7行“實際發(fā)放額”：各列分別填報“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)

同時，對表4的第37行“其他納稅調(diào)增項目” 說明：填報除上述調(diào)整增加項目以外的其他調(diào)增項目

可以看出，不論是非工效掛鉤企業(yè)還是工效掛鉤企業(yè)，表12中的工資的合計計提數(shù)和實發(fā)數(shù)這兩項都有可能會不一致，而引起不一致的原因也并非僅僅由開辦費的攤銷引起。因此您上面提及的因開辦費的攤銷引起的工資及三項經(jīng)費的納稅調(diào)整除了表12之外，還可以在表4 第37行“其他納稅調(diào)增項目”補充調(diào)整。

以上就是關(guān)于開辦費怎樣做納稅調(diào)整的詳細解析，了解更多會計相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。