酒店是屬于餐飲行業(yè),那么,你知道酒店會計的財務(wù)流程嗎?快來看看吧!
酒店屬于餐飲業(yè)。(設(shè)一個會計;管帳不管錢。一個出納;管錢不管帳。)
1、出納首先做每筆收入和支出的登記工作,把原始憑證逐一編號逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(流水賬)。
2、出納把已登帳的原始憑證交接給會計,會計做記賬憑證。
3、用做好的記賬憑證列丁字賬
4、計算所有丁字賬戶借貸方發(fā)生額合計是否相等
5、用記賬憑證登記明細賬
6、用明細賬的合計額登記總賬
7、用丁字賬出損益表
8、用總賬的余額出資產(chǎn)負債表
不同款項設(shè)置
一、 稅種申報
1、 國稅:a.按月:無
B.按季:企業(yè)所得稅(2002年以后成立)(查賬和核定(10%))
2、地稅:A.按月:營業(yè)稅\個人所得稅等
B.企業(yè)所得稅(2002年前成立)
二、收入的確認
主要收入:餐費收入、飲料收入、服務(wù)收入、其他收入
結(jié)算方式:1、先就餐后結(jié)算2、開單收款結(jié)算3、現(xiàn)款銷售結(jié)算
無論采用何種結(jié)算方式,均應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后,由收款員編制營業(yè)收入日報表,連同現(xiàn)款一并交財務(wù)。財務(wù)審核無誤后,確定收入。
借:現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)收賬款(等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
三、成本項目的構(gòu)成
1、原材料:(糧食、副食品、蔬菜、調(diào)味品)
2、燃料費:煤氣等
3、外購的商品:煙、酒、飲料等
四、成本的核算
1、能夠存放的,有一定保質(zhì)期限的
購進時,根據(jù)取得的發(fā)票,辦理入庫后
借:原材料
貸:現(xiàn)金/銀行存款
領(lǐng)用時,根據(jù)出庫單,計算領(lǐng)用材料成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
2、 不能存放的
購進時,由廚房直接領(lǐng)用,同時辦理購進及領(lǐng)用手續(xù)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:現(xiàn)金/銀行存款
五、服務(wù)人員工資,記入“營業(yè)費用”
六、計提營業(yè)稅=收入總額*5%(7%、3%、1%)
七、結(jié)算損益
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