發(fā)布時間:2020-03-09 15:51來源:會計教練
關(guān)注公眾號債權(quán)債務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)抵銷怎么做會計處理,相關(guān)的會計處理一般都是建議雙方各自憑借著對方的發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用支出的核算!如果有差價的話再用銀行的存款進(jìn)行收或支出、更為詳細(xì)的資訊快來閱讀下文吧!
債權(quán)債務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)抵銷怎么做會計處理,相關(guān)的會計處理一般都是建議雙方各自憑借著對方的發(fā)票進(jìn)行費(fèi)用支出的核算!如果有差價的話再用銀行的存款進(jìn)行收或支出、更為詳細(xì)的資訊快來閱讀下文吧!
建議雙方先各自憑對方發(fā)票確認(rèn)費(fèi)用支出,記入應(yīng)付賬款,同時憑記賬聯(lián)確認(rèn)業(yè)務(wù)收入,記入應(yīng)收賬款。然后,各自根據(jù)雙方協(xié)議轉(zhuǎn)銷應(yīng)收應(yīng)付。如果有差價再用銀行存款收/付。
即:發(fā)生債權(quán)債務(wù)抵銷時會計根據(jù)雙方確認(rèn)憑證做:
借:應(yīng)付賬款:**單位
貸:應(yīng)收賬款:**單位
在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時,需要進(jìn)行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務(wù)項目主要包括:
(1)應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款;
(2)應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù);
(3)預(yù)付賬款與預(yù)收賬款;
(4)持有至到期投資(假定該項債券投資,持有方劃歸為持有至到期投資,也可能作為交易性金融資產(chǎn)等,原理相同)與應(yīng)付債券;
(5)應(yīng)收股利與應(yīng)付股利;
(6)其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款。
抵銷分錄為:
借:債務(wù)類項目
貸:債權(quán)類項目
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部母公司與子公司、子公司相互之間可能發(fā)生持有對方債券等內(nèi)部交易。編制合并財務(wù)報表時,應(yīng)當(dāng)在抵銷內(nèi)部發(fā)行的應(yīng)付債券和持有至到期投資等內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的同時,將內(nèi)部應(yīng)付債券和持有至到期投資相關(guān)的利息費(fèi)用與投資收益(利息收入)相互抵銷。
應(yīng)編制的抵銷分錄為:
借:投資收益
貸:財務(wù)費(fèi)用(在建工程等)
在應(yīng)收賬款采用備抵法核算其壞賬損失的情況下,某一會計期間壞賬準(zhǔn)備的數(shù)額是以當(dāng)期應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)計提的。在編制合并財務(wù)報表時,隨著內(nèi)部應(yīng)收賬款的抵銷,與此相聯(lián)系也需將內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備抵銷。其抵銷程序如下:
首先抵銷壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù),抵銷分錄為:
借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
貸:未分配利潤——年初
然后將本期計提(或沖回)的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵銷,抵銷分錄與計提(或沖回)分錄借貸方向相反。
即:借:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
或:借:資產(chǎn)減值損失
貸:應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
具體做法是:
先抵期初數(shù),然后抵銷期初數(shù)與期末數(shù)的差額。
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