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應交稅費城建稅如何計算，城建稅指的是專門用于城市公共事業(yè)設(shè)施建設(shè)的稅款!相關(guān)的征收依據(jù)是什么呢?有關(guān)城建稅的計算、下面就來給大家做詳細的講解!

應交稅費城建稅如何計算，城建稅指的是專門用于城市公共事業(yè)設(shè)施建設(shè)的稅款!相關(guān)的征收依據(jù)是什么呢?有關(guān)城建稅的計算、下面就來給大家做詳細的講解!

應交稅費城建稅怎么計算

城建稅=本月(增值稅+營業(yè)稅+消費稅+本月免抵額)*稅率教育費附加=本月(增值稅+營業(yè)稅+消費稅+本月免抵額)*稅率

城建稅的納稅基礎(chǔ)，是企業(yè)實際交納的三稅(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)。注意這里是實際交納的稅額。稅率會根據(jù)城市規(guī)模不同而略有差異，一般大城市是7%，中小城市是5%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)是3%不等。教育費附加(有的還有地方教育附加1%)稅率3%，計稅基礎(chǔ)同城建稅。你們廠銷售貨物，如果是當月有應交增值稅、消費稅、營業(yè)稅，要按稅率計算交納。比如你當月銷項稅100萬元，進項稅90萬元，沒有期初留抵。當月應交增值稅=100-90=10萬元。假設(shè)沒有其他應交的消費稅和營業(yè)稅。那么，你應該按應交的增值稅額計算交納附加：應交城建稅(假設(shè)你公司所在地稅率為5%)=10*5%=0.5萬元;應交教育附加：10*3%=0.3萬元;地方教育附加：10*1%=0.1萬元。

城市維護建設(shè)稅的會計分錄

賬戶設(shè)置

企業(yè)應當在"應交稅金"賬戶下設(shè)置"應交城市維護建設(shè)稅"明細賬戶，專戶用來核算企業(yè)應交城市維護建設(shè)稅的發(fā)生和繳納情況。該賬戶的貸方反映企 業(yè)按稅法規(guī)定計算出的應當繳納的城市維護建設(shè)稅，借方反映企業(yè)實際向稅務機關(guān)繳納的城市維護建設(shè)稅，余額在貸方反映企業(yè)應交而未交的城市維護建設(shè)稅。

如果出口企業(yè)當期的應納稅額>0，企業(yè)會進行以下會計處理：

借：應交稅金—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

出口企業(yè)根據(jù)稅務機關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)的預審反饋情況，計算當期的應退稅額和應免抵稅額，如果當期的應免抵稅額>0，企業(yè)應進行以下會計處理：

借：應交稅金—應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)

很顯然，出口企業(yè)根據(jù)“應交稅金—應交增值稅(已交稅金)”和“應交稅金—應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)”這兩個科目當期的借方發(fā)生額就可以計算出當期應納的城建稅和教育費附加。

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