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應(yīng)交稅費(fèi)城建稅如何計(jì)算，城建稅指的是專門用于城市公共事業(yè)設(shè)施建設(shè)的稅款!相關(guān)的征收依據(jù)是什么呢?有關(guān)城建稅的計(jì)算、下面就來給大家做詳細(xì)的講解!

應(yīng)交稅費(fèi)城建稅如何計(jì)算，城建稅指的是專門用于城市公共事業(yè)設(shè)施建設(shè)的稅款!相關(guān)的征收依據(jù)是什么呢?有關(guān)城建稅的計(jì)算、下面就來給大家做詳細(xì)的講解!

應(yīng)交稅費(fèi)城建稅怎么計(jì)算

城建稅=本月(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+本月免抵額)*稅率教育費(fèi)附加=本月(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+本月免抵額)*稅率

城建稅的納稅基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)際交納的三稅(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)。注意這里是實(shí)際交納的稅額。稅率會(huì)根據(jù)城市規(guī)模不同而略有差異，一般大城市是7%，中小城市是5%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)是3%不等。教育費(fèi)附加(有的還有地方教育附加1%)稅率3%，計(jì)稅基礎(chǔ)同城建稅。你們廠銷售貨物，如果是當(dāng)月有應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，要按稅率計(jì)算交納。比如你當(dāng)月銷項(xiàng)稅100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅90萬元，沒有期初留抵。當(dāng)月應(yīng)交增值稅=100-90=10萬元。假設(shè)沒有其他應(yīng)交的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。那么，你應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅額計(jì)算交納附加：應(yīng)交城建稅(假設(shè)你公司所在地稅率為5%)=10*5%=0.5萬元;應(yīng)交教育附加：10*3%=0.3萬元;地方教育附加：10*1%=0.1萬元。

城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)分錄

賬戶設(shè)置

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅金"賬戶下設(shè)置"應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅"明細(xì)賬戶，專戶用來核算企業(yè)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅的發(fā)生和繳納情況。該賬戶的貸方反映企 業(yè)按稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，借方反映企業(yè)實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)交而未交的城市維護(hù)建設(shè)稅。

如果出口企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額>0，企業(yè)會(huì)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

出口企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)的預(yù)審反饋情況，計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額，如果當(dāng)期的應(yīng)免抵稅額>0，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行以下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

很顯然，出口企業(yè)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”和“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”這兩個(gè)科目當(dāng)期的借方發(fā)生額就可以計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加。

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