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小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，很多是小伙伴對(duì)于一些減免或者免征增值稅的一些項(xiàng)目不知道如何來(lái)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)有關(guān)小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)處理的相關(guān)規(guī)定，我們可以了解到，借貸方分別表示的是什么。接下來(lái)一起看詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是什么樣的吧。

小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，很多是小伙伴對(duì)于一些減免或者免征增值稅的一些項(xiàng)目不知道如何來(lái)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)有關(guān)小微企業(yè)免征增值稅會(huì)計(jì)處理的相關(guān)規(guī)定，我們可以了解到，借貸方分別表示的是什么。接下來(lái)一起看詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是什么樣的吧。

小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理:

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等,因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

第二步:確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額減免額度含代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票銷(xiāo)售額。

相關(guān)規(guī)定

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財(cái)務(wù)處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅

(注:按3%征收率計(jì)算的增值稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。小規(guī)模納稅人減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，看過(guò)有疑問(wèn)的，咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的在線(xiàn)答疑老師吧。有需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴，關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)學(xué)習(xí)有關(guān)視頻吧。