發(fā)布時(shí)間:2020-03-10 13:55來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目如何填余額表,最近很多小伙伴咨詢(xún)應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目填寫(xiě)的問(wèn)題!每一位學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的朋友們都需要掌握相關(guān)的知識(shí)、究竟如何填寫(xiě)呢?不妨來(lái)看下下面的文章!
應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目如何填余額表,最近很多小伙伴咨詢(xún)應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目填寫(xiě)的問(wèn)題!每一位學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的朋友們都需要掌握相關(guān)的知識(shí)、究竟如何填寫(xiě)呢?不妨來(lái)看下下面的文章!
應(yīng)交稅費(fèi)借方本期發(fā)生額是本期實(shí)際交納的各種應(yīng)交稅費(fèi)合計(jì).
應(yīng)交稅費(fèi)貸方本期發(fā)生額是本期發(fā)生的應(yīng)該交納的各種稅費(fèi).
企業(yè)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)".科目,總括反映各種稅費(fèi)的交納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等,借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi);期末余額一般在貸方,.反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi).企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算.
應(yīng)交稅費(fèi)科目借方有余額,在資產(chǎn)負(fù)債表中以負(fù)號(hào)填寫(xiě)在流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目本期金額中.
根據(jù)財(cái)政局2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"應(yīng)交增值稅""未交增值稅""待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額""待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額""增值稅留抵稅額"等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)" 或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)負(fù)債" 或"其他非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"未交增值稅""簡(jiǎn)易計(jì)稅""轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅""代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.
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