用戶注冊

匯算清繳工作是很重要的額，企業(yè)的納稅人是很重視此項(xiàng)工作的。因此，這就需要相關(guān)的責(zé)任人要認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行處理了。那么，小伙伴知道企業(yè)年底匯算清繳哪些費(fèi)用能以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣嗎?接下來，小編整理的文章內(nèi)容，希望大家可以仔細(xì)的閱讀，會對大家的匯算清繳工作提供幫助的。

匯算清繳工作是很重要的，企業(yè)的納稅人是很重視此項(xiàng)工作的。因此，這就需要相關(guān)的責(zé)任人要認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行處理了。那么，小伙伴知道企業(yè)年底匯算清繳哪些費(fèi)用能以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣嗎?接下來，小編整理的文章內(nèi)容，希望大家可以仔細(xì)的閱讀，會對大家的匯算清繳工作提供幫助的。

年底匯算清繳哪些費(fèi)用可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?

一、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額的扣除

企業(yè)所得稅法第三十一條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十七條規(guī)定，抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

四、專用設(shè)備投資應(yīng)納稅額抵免的扣除

企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百條規(guī)定，稅額抵免，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法是什么?

首先將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核帳帳、帳表;

其次針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行;

最后將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型;無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

年底匯算清繳有四大類費(fèi)用可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣的，會計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性，所以會計(jì)新手在實(shí)際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關(guān)于問題“年底匯算清繳哪些費(fèi)用可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?”就介紹到這里。你掌握了嗎?如果想加強(qiáng)會計(jì)實(shí)操技能，可以咨詢我們會計(jì)教練的在線老師聯(lián)系，可以多多跟我們會計(jì)教練的老會計(jì)交流心得哦。

企業(yè)年底匯算清繳哪些費(fèi)用能以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?看了，還不能夠處理的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。相信這些都是大家在工作中常用的。好了，想要學(xué)習(xí)做賬的，可以掃描頁面下方微信公眾號，來學(xué)習(xí)相關(guān)的會計(jì)做賬視頻哦!