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企業(yè)所得稅的會計處理，在工作中是經常要進行解決的問題。但是有很多小伙伴對于詳細的會計分錄的編寫，有疑問。我們通常情況下是會對企業(yè)所得稅進行季度計提，年底只進行結轉就可以了。企業(yè)年底結賬時要預提企業(yè)所得稅嗎?對此存在疑問的小伙伴，希望認真閱讀下面的文章吧!

企業(yè)所得稅的會計處理，在工作中是經常要進行解決的問題。但是有很多小伙伴對于詳細的會計分錄的編寫，有疑問。我們通常情況下是會對企業(yè)所得稅進行季度計提，年底只進行結轉就可以了。企業(yè)年底結賬時要預提企業(yè)所得稅嗎?對此存在疑問的小伙伴，希望認真閱讀下面的文章吧!

年底結賬時是否預提企業(yè)所得稅?

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：

1、計提時：

借：所得稅費

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費

關于預提企業(yè)所得稅稅額的問題?

《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條及其實施條例第十一條的相關規(guī)定，非居民企業(yè)取得股息、紅利等權益性投資收益所得，應以其收入全額為應納稅所得額，并減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《國家稅務總局關于下發(fā)協(xié)定股息稅率情況一覽表的通知》(國稅函[2008]112號)規(guī)定，從2008年1月1日起，非居民企業(yè)從我國居民企業(yè)獲得的股息將按照10%的稅率征收預提所得稅，但是，我國政府同外國政府訂立的關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定以及內地與香港、澳門間的稅收安排，與國內稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。

企業(yè)年底結賬時要預提企業(yè)所得稅嗎?就為大家分享到這里了。相信大家對企業(yè)所得稅的預提和結轉，有了解了，好了，還有其他會計問題的，歡迎咨詢在線答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關注下方公眾號，來免費學習相關的做賬課程視頻哦。