用戶注冊

對于工程建筑來講，是要進行預繳增值稅的。這是，相關的會計分錄小伙伴們知道怎么來進行編寫嗎?異地預交的增值稅和附加稅如何抵扣呢?針對這些問題，小編整理了相關解決方案，對此感興趣的小伙伴，來仔細看看吧!

對于工程建筑來講，是要進行預繳增值稅的。這是，相關的會計分錄小伙伴們知道怎么來進行編寫嗎?異地預交的增值稅和附加稅如何抵扣呢?針對這些問題，小編整理了相關解決方案，對此感興趣的小伙伴，來仔細看看吧!

異地預交的增值稅和附加稅的抵扣方法

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

異地預繳增值稅的計算公式

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

外地預交增值稅會計分錄

相較于《企業(yè)會計準則—— —應用指南》附錄“會計科目和主要賬務處理”，“預交增值稅”為增設科目，此設置基本參照了《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定，總括了“營改增”后增加的4種需要預繳稅款的情形，量身定做單獨設置的科目，財稅處理逐步和諧趨同，會計核算一目了然，納稅申報簡單快捷，財報列示信息對稱，“營改增”會計處理豁然開朗，賬務處理簡單明了。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—— —預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—— —未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—— —預交增值稅”科目。

以上有關“異地預交的增值稅和附加稅如何抵扣?”的解答，就為大家分享到這里了，供大家參考學習。還有疑問的小伙伴，咨詢網頁上在線答疑老師吧，我們的老師會為大家耐心解答的;另外，小伙伴們可以通過掃描下方公眾號，來免費學習會計實操的課程視頻哦!