發(fā)布時(shí)間:2020-03-14 15:08來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅金計(jì)提多了如何調(diào)整,現(xiàn)如今企業(yè)和一般納稅人都需要繳納稅務(wù)!稅金計(jì)提多了就應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的沖減!下面就是相關(guān)的介紹、快來(lái)看看吧!
稅金計(jì)提多了如何調(diào)整,現(xiàn)如今企業(yè)和一般納稅人都需要繳納稅務(wù)!稅金計(jì)提多了就應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的沖減!下面就是相關(guān)的介紹、快來(lái)看看吧!
計(jì)提的稅金比繳納的多了,沖回多提的部分,例如:營(yíng)業(yè)稅多提了
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 紅字
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 紅字
計(jì)提的稅金少了,補(bǔ)提少提取的部分
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 藍(lán)字
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 藍(lán)字
日常主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等.這些稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計(jì)算,于下月初繳納.其計(jì)算公式為:
消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額*消費(fèi)稅稅率
城建稅額=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率
教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率
企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅等科目.
特別說(shuō)明:小企業(yè)收到因多計(jì)等原因退回的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科的各種稅金,應(yīng)于收到時(shí)沖減收到當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅金及附加,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.
期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無(wú)余額.
所以,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加和增值稅有一定聯(lián)系,但僅僅是在計(jì)提城建稅和教費(fèi)附加時(shí)列入計(jì)算.城建稅和教費(fèi)附加根據(jù)當(dāng)期流轉(zhuǎn)稅總額分別根據(jù)稅率確定.
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