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增值稅當(dāng)月有銷項沒有進項怎么處理呢、這個問題也是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題!所以大家一定要掌握相關(guān)的知識點、首先應(yīng)該要做到賬表相符!下面就是相關(guān)的介紹、快來看看吧!

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增值稅當(dāng)月有銷項沒有進項怎么辦

賬目收入填寫,做到賬表相符.在收入欄目中填0,在進項上按認證的進項發(fā)票上注明的稅額填寫.

正常進行納稅申報啊,沒有銷項,就零申報,有進項,如果增值稅專用發(fā)票認證過了,就申報作進項留抵,留待下個月繼續(xù)抵扣,如果沒有進行增值稅專用發(fā)票認證,就在下個月進行認證,一并抵扣就行.

進項稅和銷項稅是針對"增值稅"的,本期銷項稅減去進項稅再乘以增值稅稅率,就等于本期應(yīng)交增值稅.

應(yīng)交增值稅=(銷項稅額-進項稅額)*增值稅稅率

銷項稅大于進項稅,怎么會計處理?

銷項稅大于進項稅的會計處理:

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)2、計提增值稅附加稅 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例 貸: 其他應(yīng)交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規(guī)定比例 3、實際上交時: 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款--教育費附加 貸:銀行存款

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-上期留抵稅額如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅.銷售時 借:銀行存款或應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)購進貨物時 借:在途物資或相關(guān)科目借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款或相關(guān)科目月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 下月上繳時 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款

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