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增值稅當(dāng)月有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)怎么處理呢、這個(gè)問題也是財(cái)務(wù)人員關(guān)注的熱門話題!所以大家一定要掌握相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)、首先應(yīng)該要做到賬表相符!下面就是相關(guān)的介紹、快來看看吧!

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增值稅當(dāng)月有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)怎么辦

賬目收入填寫,做到賬表相符.在收入欄目中填0,在進(jìn)項(xiàng)上按認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明的稅額填寫.

正常進(jìn)行納稅申報(bào)啊,沒有銷項(xiàng),就零申報(bào),有進(jìn)項(xiàng),如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過了,就申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)留抵,留待下個(gè)月繼續(xù)抵扣,如果沒有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證,就在下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證,一并抵扣就行.

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是針對"增值稅"的,本期銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅再乘以增值稅稅率,就等于本期應(yīng)交增值稅.

應(yīng)交增值稅=(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*增值稅稅率

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,怎么會(huì)計(jì)處理?

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理:

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)2、計(jì)提增值稅附加稅 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例 貸: 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例 3、實(shí)際上交時(shí): 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸:銀行存款

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅.銷售時(shí) 借:銀行存款或應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)購進(jìn)貨物時(shí) 借:在途物資或相關(guān)科目借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款或相關(guān)科目月度終了,將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 下月上繳時(shí) 借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款

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