用戶注冊

小規(guī)模納稅人應交稅費科目如何結轉，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅務的處理上還是很不一樣的!最近很多小伙伴咨詢稅費結轉的問題、下面就來給大家做詳細的講解、感興趣的小伙伴快來看看吧!

小規(guī)模納稅人應交稅費科目如何結轉，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅務的處理上還是很不一樣的!最近很多小伙伴咨詢稅費結轉的問題、下面就來給大家做詳細的講解、感興趣的小伙伴快來看看吧!

小規(guī)模納稅人應交稅費科目怎么結轉

應交稅費下的余額

借:應交稅金-應交增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅

借:應交稅金-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

應交稅費各科目之間結轉的幾個會計分錄:

學霸分享：會計工作第104天，分錄這樣記，真香??

13190閱讀 3033人申請領取去領取

一、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(以下簡稱"四小稅")原來是計入到"管理費用"名下,但是營改增之后,《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2016]22號)全面執(zhí)行,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱被調整為"稅金及附加",同時把四小稅也同步調整到了該科目下進行會計核算.

二、增值稅

無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都還是單獨在"應交稅費"下列示的.

那么應交稅費下那么多二級明細,到月(季)末該如何結轉呢?

1、小規(guī)模納稅人的賬務處理比較簡單,只需要設置"應交稅費-應交增值稅"來進行賬務核算即可.故月(季)末也不需要進行結轉,但如果企業(yè)涉及免征增值稅的話,需要結轉到"營業(yè)外收入".會計分錄可參考:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

提醒:實務中一般都是結轉到"營業(yè)外收入"該科目,但其實也可以直接計入到"主營業(yè)務收入".因為財會[2016]22號文中指出的是計入當期損益,貸記損益類相關科目,所以計入這兩個中的哪個科目都是可以的.

2、一般納稅人月(末)增值稅結轉的話,區(qū)分以下兩種情況:

(1)、若當月"應交稅費-應交增值稅"產(chǎn)生借方余額,代表留抵稅額,無需進行結轉;

(2)、若當月"應交稅費-應交增值稅"產(chǎn)生貸方余額,代表需要繳納增值稅,可參考:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

(3)、下月繳納增值稅時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

(4)另外,為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款,"應交稅費-應交增值稅"科目下還會涉及到一個三級明細,那就是"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"."應收出口退稅"科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等,貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等.期末借方余額,反映尚未收到的應退稅額.

例如:A企業(yè)201X年4月購入貨物不含稅金額20000元,增值稅2600元,當月全部對外出口銷售產(chǎn)品,退稅率為13%.那么涉及到的出口退稅額計算和相關分錄可以參考下述內容:

申請退稅時:

應退稅額=當期外銷不含增值稅銷售額×退稅稅率=20000×13%=2600元.

自檢無疑點,申報退稅時:

借:應收出口退稅 2600

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 2600

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關于小規(guī)模納稅人應交稅費科目如何結轉的問題想要咨詢的話，歡迎關注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。