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增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，最大的區(qū)別就是抵扣和不能抵扣進項稅額的問題了。相信很多小伙伴都有了解過增值稅的專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。那么有問題來了，年底的增值稅專用發(fā)票可以次年認證嗎?對此有疑問的小伙伴，繼續(xù)來往下看吧!

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，最大的區(qū)別就是抵扣和不能抵扣進項稅額的問題了。相信很多小伙伴都有了解過增值稅的專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。那么有問題來了，年底的增值稅專用發(fā)票可以次年認證嗎?對此有疑問的小伙伴，繼續(xù)來往下看吧!

年底的增值稅專用發(fā)票可以次年認證并入賬嗎?

年底的增值稅專用發(fā)票是可以次年認證并入賬的。不過，去年產(chǎn)生的一些費用已開具發(fā)票，但當時沒有報銷入賬，也未做費用預(yù)提，發(fā)票開具日期為去年的日期，不能計入今年的費用，只能計入去年的費用。通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。

去年的成本或費用，收到發(fā)票開具的時間是今年年度的，屬于當年費用的，如果簽署有合同，且支付了相關(guān)款項的，在支付時估計在當年年底前收不到發(fā)票的，就不要按照常規(guī)掛往來賬，而是直接計入相關(guān)費用。如果在匯算清繳前收到了發(fā)票，即便發(fā)票開具時間是今年仍然可以在當年企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除。當然，如果到匯算清繳前還未收到發(fā)票，則要進行納稅調(diào)整。屬于當年耗用、銷售等存貨的，對于購進的存貨，在收到時不管是否有發(fā)票，按照正常程序辦理驗收入庫手續(xù)，然后該領(lǐng)用的領(lǐng)用出庫，該銷售的銷售出庫，月底正常辦理存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。月底或年底，還未收到進貨發(fā)票，按照暫估入庫，借“存貨”，貸“應(yīng)付賬款”，匯算清繳前收到發(fā)票即可稅前扣除，如果到那時還未收到就做納稅調(diào)整。

同時，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。如果取得的增值稅專用發(fā)票是2017年7月1日及以后開具的，則認證期限為360日;如果取得的增值稅專用發(fā)票是2017年6月30日前開具的，則認證期限為180日。在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。專用發(fā)票不管跨年不跨年，只要在認證期內(nèi)都可以認證抵扣。

專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別：

增值稅專用發(fā)票是中國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：

1、發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

2、發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后由當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開;普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

3、發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

4、發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種(不含存根聯(lián)則為三個聯(lián)次和六個聯(lián)次)，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)，七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門證、檢查和倉庫留存用;普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

5、發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

以上就是年底的增值稅專用發(fā)票可以次年認證嗎的全部內(nèi)容了，閱讀完上述文章內(nèi)容，大家都掌握解決方法了嗎?好了，還有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時，關(guān)注下方公眾號可以免費試學(xué)會計實操課程視頻哦!