增值稅專用發(fā)票若滯留應(yīng)如何解決,沒有在期限內(nèi)去抵扣認證的增值稅專用發(fā)票就是滯留發(fā)票!什么情況造成的發(fā)票滯留呢?下面就是相關(guān)的介紹、不知道怎么處理的小伙伴快來看看吧!
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滯留發(fā)票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票,而購貨方由于種種原因在360日內(nèi)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票,由于金稅工程全國聯(lián)網(wǎng),目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出,而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應(yīng)的抵扣信息,造成滯留。
造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面:
1.屬于購進免稅貨物用,專用發(fā)票不得認證;
2.屬于購進非應(yīng)稅項目用,專用發(fā)票不得認證;
3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方,造成存根聯(lián)滯留;
4.購貨方接到專用發(fā)票超過90日(自2010年1月1日改為180日)認證期而無法認證抵扣,造成存根聯(lián)滯留;
5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;
6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。
國稅總局在2006年底專門發(fā)文要求各地稅局檢查滯留發(fā)票,2007年各地稅局積極對滯留發(fā)票進行一張不漏的排查,要求存在滯留發(fā)票的每家公司必須對滯留的原因加以說明,同時對存在疑點的公司進行現(xiàn)場檢查,發(fā)現(xiàn)部分公司存在不少滯留發(fā)票,主要是企業(yè)想偷漏稅,做法是隱瞞銷售收入同時隱瞞抵扣發(fā)票,使稅負從表面上看與一般公司相符,這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣,造成發(fā)票滯留。
由于增值稅發(fā)票開具不去抵扣就會造成滯留,去抵扣又屬于不能抵扣的范圍,所以若取得不能抵扣的專用發(fā)票,一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票,另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認證抵扣,但同時做全額進項轉(zhuǎn)出。
1、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項目用,要求銷貨方開具普通發(fā)票。
2、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發(fā)票。
3、購貨方接到專用發(fā)票超過360日認證期而無法認證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應(yīng)在360日內(nèi)盡快認證。
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