發(fā)票是財務人員用來做賬的重要憑證,對于企業(yè)來講是很重要的。那么,發(fā)票的相關會計分錄的編寫,小伙伴們在工作中都掌握了嗎?上月發(fā)票下月沖銷怎么寫會計分錄呢?大家都會進行處理呢?今日小編整理了詳細的解決方法,供大家參考!
發(fā)票是財務人員用來做賬的重要憑證,對于企業(yè)來講是很重要的。那么,發(fā)票的相關會計分錄的編寫,小伙伴們在工作中都掌握了嗎?上月發(fā)票下月沖銷怎么寫會計分錄呢?大家都會進行處理呢?今日小編整理了詳細的解決方法,供大家參考!
跨月作廢發(fā)票處理有兩種情況:
1、普通發(fā)票:在追回要作廢發(fā)票的前提下,在系統(tǒng)里做"銷項負數(shù)".
2、專用發(fā)票:需要到稅務局去開"紅字發(fā)票申請單",之后,才可以在系統(tǒng)里作"銷項負數(shù)".發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,會計核算的原始依據,也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據.收據才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.
3、做賬分錄:
借主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅金銷項(紅字)
貸應收賬款(紅字)
借庫存商品(紅字)
貸主營業(yè)務成本(紅字)
借主營業(yè)務成本(紅字)
貸本年利潤(紅字).
個稅專項附加抵扣的分錄怎么寫?
A:個稅專項抵扣只是影響到個稅的減少,并不影響企業(yè)承擔的工資費用,所以工資計提及發(fā)放分錄是沒有變化的.
計提工資:
借:管理費用/銷售費用-工資
貸:其他應收款-個人社保/個人所得稅
應付職工薪酬-工資
發(fā)放工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
計提社保:
借:管理費用/銷售費用-社保(單位部分)
其他應收款-個人社保
貸:應付職工薪酬-社保
繳社保:
借:應付職工薪酬-社保
貸:銀行存款
繳個稅:
借:其他應收款-個人所得稅
貸:銀行存款
上月發(fā)票下月沖銷怎么寫會計分錄?就為大家分享到這里了。僅供大家參考。好了,還有其他會計問題的,歡迎咨詢在線答疑老師,相信專業(yè)老師講解后大家會牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關注下方公眾號,來免費學習相關的做賬課程視頻哦。
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