發(fā)布時(shí)間:2020-03-16 14:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)發(fā)票是財(cái)務(wù)人員用來(lái)做賬的重要憑證,對(duì)于企業(yè)來(lái)講是很重要的。那么,發(fā)票的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě),小伙伴們?cè)诠ぷ髦卸颊莆樟藛?上月發(fā)票下月沖銷怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄呢?大家都會(huì)進(jìn)行處理呢?今日小編整理了詳細(xì)的解決方法,供大家參考!
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跨月作廢發(fā)票處理有兩種情況:
1、普通發(fā)票:在追回要作廢發(fā)票的前提下,在系統(tǒng)里做"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)".
2、專用發(fā)票:需要到稅務(wù)局去開(kāi)"紅字發(fā)票申請(qǐng)單",之后,才可以在系統(tǒng)里作"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)".發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證,會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了,不能證明款項(xiàng)是否收付.
3、做賬分錄:
借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅金銷項(xiàng)(紅字)
貸應(yīng)收賬款(紅字)
借庫(kù)存商品(紅字)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸本年利潤(rùn)(紅字).
個(gè)稅專項(xiàng)附加抵扣的分錄怎么寫(xiě)?
A:個(gè)稅專項(xiàng)抵扣只是影響到個(gè)稅的減少,并不影響企業(yè)承擔(dān)的工資費(fèi)用,所以工資計(jì)提及發(fā)放分錄是沒(méi)有變化的.
計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資
貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人社保/個(gè)人所得稅
應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
計(jì)提社保:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-社保(單位部分)
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
繳社保:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款
繳個(gè)稅:
借:其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
上月發(fā)票下月沖銷怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?就為大家分享到這里了。僅供大家參考。好了,還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的,歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師,相信專業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào),來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬課程視頻哦。
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●即日起,未開(kāi)票收入申報(bào)都按這個(gè)來(lái)!未開(kāi)票
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