增值稅抵扣憑證逾期怎么處理,一般納稅人和小規(guī)模納稅人都屬于增值稅納稅人!一般納稅人是可以開出增值稅專用發(fā)票、然后作為進項稅進行抵扣!如果逾期了該怎么辦呢?快來看看下文吧!
增值稅抵扣憑證逾期怎么處理,一般納稅人和小規(guī)模納稅人都屬于增值稅納稅人!一般納稅人是可以開出增值稅專用發(fā)票、然后作為進項稅進行抵扣!如果逾期了該怎么辦呢?快來看看下文吧!
增值稅發(fā)票逾期不能抵扣的完整處理辦法如下所示:
一、發(fā)票逾期抵扣,還有機會,國家稅務總局公告2011年第50號《關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》規(guī)定:
一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。(提醒注意:權限是國家稅務總局)增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣 期限有關規(guī)定執(zhí)行。
二、客觀原因包括如下類型:
(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;
(三)有關司法、行政機關在辦理業(yè) 務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致增值稅扣稅憑證逾期;(大白菜 提醒:這一條是企業(yè)的救命稻草)
(六)國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法的規(guī)定,申請辦理逾期抵扣手續(xù)。
評論:這是國家稅務總局非常人性化的一個規(guī)定,雖然程序在實際運作時相當麻煩,但總算給納稅人了一個改正的機會!
二、收到國家稅務總局的批復以后,如何操作呢
首先我們在納稅申報表的表二《進項稅明細》里錄入批復允許抵扣的逾期進項稅,其中的35行就包括了逾期抵扣的2份發(fā)票和1份當期的正常認證發(fā)票
但是抄稅時會出現(xiàn)這樣的提示:提醒比對通不過!與遠程認證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不符!
一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。
增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規(guī)定執(zhí)行。
本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
二、客觀原因包括如下類型:
(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;
(三)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統(tǒng)、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;
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