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增值稅專用發(fā)票的抵扣在日常的會計工作中是常要進行會計處理的，這樣才能順利的進行填報相應的納稅申報表。那么，專用發(fā)票認證后進項轉出的會計分錄怎么寫呢?小編整理好了有關賬務處理方法，對此有疑問的小伙伴，來認真閱讀吧!

增值稅專用發(fā)票的抵扣在日常的會計工作中是常要進行會計處理的，這樣才能順利的進行填報相應的納稅申報表。那么，專用發(fā)票認證后進項轉出的會計分錄怎么寫呢?小編整理好了有關賬務處理方法，對此有疑問的小伙伴，來認真閱讀吧!

增值稅專用發(fā)票認證后如何做進項轉出？

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：

1.貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

3.在產品、產成品發(fā)生非正常損失的賬務處理

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

4.納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

已經認證抵扣的增值稅專用發(fā)票異常，怎么做進項轉出

需聯(lián)系主管稅務機關，進一步核實該進項發(fā)票異常的原因后進行相關處理。

《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕46號)規(guī)定，異常憑證，是指按照國家稅務總局公告2016年第76號第二條第(一)項規(guī)定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發(fā)票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅;已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出;已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對稅務機關認定的異常憑證存有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起20個工作日內，向主管稅務機關提出核查申請，并提交業(yè)務合同、銀行憑證、運輸倉儲證明等有關說明材料。主管稅務機關一般應自接收申請之日起90個工作日內完成異常憑證的核實。

好了，看到這里，今天的分享就結束了。專用發(fā)票認證后進項轉出的會計分錄怎么寫，看過有疑問的，咨詢網頁上的在線答疑老師吧。有需要學習會計做賬的小伙伴，關注下方公眾號，來學習有關視頻吧。