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增值稅的附加稅如何計(jì)提，我們應(yīng)該通過借庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款再貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來解決這個(gè)問題!下面就是相關(guān)的介紹、歡迎大家的閱讀!

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增值稅的附加稅怎么計(jì)提?

增值稅不存在計(jì)提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

地方稅費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)

繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-河道管理費(fèi)

貸：銀行存款

若為一般納稅人，增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

采購(gòu)貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅

借：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等

銷售貨物確認(rèn)收入時(shí)，產(chǎn)生的增值稅計(jì)入銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅=當(dāng)月確認(rèn)收入產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅—當(dāng)月認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅—上期留抵稅額

若當(dāng)期有留抵會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

若當(dāng)期沒有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納時(shí)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費(fèi)附加分錄與小規(guī)模相同。

計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等 貸：銀行存款但一般本月不用計(jì)提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅 貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

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