發(fā)布時(shí)間:2020-03-17 16:04來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)期末留抵稅額放在什么科目,期末留抵稅額就是可以繼續(xù)抵扣的稅額!具體放在哪個(gè)科目的問題、下面小編就來給大家做詳細(xì)的解答!感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!
期末留抵稅額放在什么科目,期末留抵稅額就是可以繼續(xù)抵扣的稅額!具體放在哪個(gè)科目的問題、下面小編就來給大家做詳細(xì)的解答!感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!
“期末留底稅額”是指你可以繼續(xù)抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。
“資產(chǎn)負(fù)債表”里面的“應(yīng)交稅金”期末數(shù)包括當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、個(gè)人所得稅等各種稅的總合。
如果沒有其他稅的話,可以填寫成負(fù)數(shù)(留抵稅額)。
1.從應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目:應(yīng)交增值稅的借方余額得多少數(shù)據(jù),就能反映全年的留抵稅額是多少,
計(jì)算公式:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
如果是貸方余額:則反映企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交增值稅;
如果是借方余額:則反映企業(yè)當(dāng)期留抵稅額;作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
2.銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)本月不用交增值稅,但是要申報(bào),多余超過銷項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)部分作為期末留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
月底轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅做:
借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸應(yīng)交稅金-未交增值稅
3.繳稅是做:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅;
貸:銀行存款
4.如果月底銷項(xiàng)--進(jìn)項(xiàng)稅=負(fù)數(shù),則不用交稅,差額留抵。增值稅做零申表,財(cái)務(wù)分錄不做處理。
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