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建設(shè)期哪些稅金能全額抵扣，企業(yè)在建設(shè)期間是沒有發(fā)生銷售行為沒有收入!進(jìn)項稅可以留抵下期抵扣、下面就是相關(guān)的介紹、快來一起看看吧!

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建設(shè)期哪些稅金可以全額抵扣

籌建期間沒有收入,除固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅外,進(jìn)項稅可以留抵下期抵扣.認(rèn)證期是:自發(fā)票開據(jù)日的360天內(nèi),也可以先拿去認(rèn)證,在報表上反映為:留抵進(jìn)項稅額.

建設(shè)工程增值稅可以抵哪些稅?

建筑物屬于不動產(chǎn),從2016年5月1日起,不動產(chǎn)增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣,國家稅務(wù)局曾發(fā)發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告中有明確的標(biāo)注,就是增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

建筑物的增值稅稅率是11%,200萬是含稅工程款,需要交納的稅款是:200/(1+11%)*11%=19.82萬企業(yè)所得稅就是取得的價款減去成本減去費(fèi)用剩下的利潤交納25%的所得稅.

所以是可以進(jìn)行建筑物增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的.60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣.

具體哪些項目可以抵扣進(jìn)項稅?

下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額.

進(jìn)項稅額計算公式:進(jìn)項稅額=買價×扣除率

(四)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額.

進(jìn)項稅額計算公式:進(jìn)項稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率.

(五)接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票外,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額.

進(jìn)項稅額計算公式:進(jìn)項稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率運(yùn)輸費(fèi)用金額,是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用)、建設(shè)基金,不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi).

(六)接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額."

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于建設(shè)期哪些稅金能全額抵扣的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。