發(fā)布時(shí)間:2020-03-19 09:36來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,相信很多小伙伴在工作中,是常會(huì)進(jìn)行處理的,那么,相應(yīng)的做賬方法和技巧大家都掌握了嗎?增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣怎么做憑證呢?這個(gè)問(wèn)題,大家都知道如何處理嗎?對(duì)此感興趣的小伙伴,跟著小編繼續(xù)來(lái)看吧!
增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,相信很多小伙伴在工作中,是常會(huì)進(jìn)行處理的,那么,相應(yīng)的做賬方法和技巧大家都掌握了嗎?增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣怎么做憑證呢?這個(gè)問(wèn)題,大家都知道如何處理嗎?對(duì)此感興趣的小伙伴,跟著小編繼續(xù)來(lái)看吧!
也就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),是購(gòu)貨方作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的依據(jù)。每個(gè)月都應(yīng)該把這些抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè),作為抵扣憑證留抵備查。
1、收到進(jìn)項(xiàng):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金
(銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶(hù)上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)
3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄
如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;
如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、交稅后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
上述文章就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣怎么做憑證的全部?jī)?nèi)容了,就為大家分享到這里了,看過(guò)有疑問(wèn)的小伙伴,咨詢(xún)網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。此外,對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操課程感興趣的小伙伴,歡迎咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服吧。或者,可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)的做賬課程視頻哦!
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