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增值稅滯留票需要怎么處理，企業(yè)涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅!企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目需要有發(fā)票作為扣除依據(jù)!更多相關(guān)資訊快來閱讀下面的文章吧!

增值稅滯留票需要怎么處理，企業(yè)涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅!企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目需要有發(fā)票作為扣除依據(jù)!更多相關(guān)資訊快來閱讀下面的文章吧!

增值稅滯留票怎么處理?

(1)取得發(fā)票并支付貨款：

借：職工福利費(fèi)46282.06

管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)費(fèi)32478.63

固定資產(chǎn)——燃?xì)庠罹?3931.62

應(yīng)交稅金——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17457.69

貸：銀行存款120150

(2)當(dāng)期對(duì)上述發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17457.69

貸：應(yīng)交稅金——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17457.69

(3)因?yàn)樯鲜鼋痤~不可以抵扣銷項(xiàng)稅額，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：職工福利費(fèi)7867.94

管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)費(fèi)5521.37

固定資產(chǎn)——燃?xì)庠罹?068.38

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)17457.69

在填報(bào)當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，在附表二“本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣”欄填列本期論證相符的進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)將上述不得抵扣的金額在該表的下方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中的“集體福利、個(gè)人消費(fèi)”中填列。

上述賬務(wù)處理，既遵從了稅法的規(guī)定，沒有抵扣不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，又在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中顯示了收票方已收取該專票且認(rèn)證，同時(shí)又按照會(huì)計(jì)規(guī)定正確核算了企業(yè)成本。

什么是滯留發(fā)票

滯留發(fā)票指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，并不是所有發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣銷項(xiàng)稅額(后面會(huì)對(duì)不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)說明)。一些企業(yè)有很多增值稅專用發(fā)票滯留票，通過實(shí)地調(diào)研和系統(tǒng)分析后，我們發(fā)現(xiàn)大部分滯留票產(chǎn)生的原因，是由于財(cái)務(wù)人員沒有按照規(guī)定進(jìn)行正確的賬務(wù)處理(這里不考慮違法原因而產(chǎn)生的滯留票)。

很多企業(yè)取得不能抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，就沒有在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證抵扣，也不在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中填列相關(guān)數(shù)據(jù)申報(bào)，而是直接將進(jìn)項(xiàng)稅額記入相關(guān)費(fèi)用或成本類科目。

某企業(yè)當(dāng)期取得的部分增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不能抵扣。財(cái)務(wù)人員僅做如下會(huì)計(jì)分錄：(單位：元)

借：職工福利費(fèi)54150

管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)費(fèi)38000

固定資產(chǎn)——燃?xì)庠罹?8000

貸：銀行存款120150

上面就是關(guān)于增值稅滯留票需要怎么處理的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。