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預(yù)繳稅款后如何抵扣稅，很多小伙伴不知道預(yù)繳稅款如何處理!其實(shí)這個(gè)需要和開票收入一起計(jì)算銷項(xiàng)稅才能抵扣銷項(xiàng)稅額!下面就是相關(guān)的介紹、感興趣的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!

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預(yù)繳稅款后怎么抵扣稅?

預(yù)繳的稅款,與預(yù)繳的收入和另外的開票收入一起計(jì)算銷項(xiàng)稅額,就可以抵扣這個(gè)月的銷項(xiàng)稅.

預(yù)繳稅金,借記應(yīng)交稅費(fèi),貸記銀行存款

預(yù)繳稅金一般是增值稅和企業(yè)所得稅,其他小稅種不需要預(yù)繳.

已預(yù)繳的稅款能否抵扣當(dāng)月應(yīng)交稅金?

問:某個(gè)體工商戶,征收方式為定期定額,現(xiàn)發(fā)生一筆運(yùn)輸業(yè)務(wù), 在地稅申請代開了貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票并按規(guī)定預(yù)征了個(gè)人所得稅.這部分已預(yù)繳的稅款能否抵扣當(dāng)月應(yīng)交稅金?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票個(gè)人所得稅預(yù)征率問題的通知》(國稅函[2008]977號)的規(guī)定:

一、對《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)若干稅收問題的通知》(國稅發(fā)[2004]88號)第四條規(guī)定的代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人,統(tǒng)一按開票金額的2.5%預(yù)征個(gè)人所得稅.

二、年度終了后,查賬征稅的代開貨運(yùn)發(fā)票個(gè)人所得稅納稅人,按本通知第一條規(guī)定預(yù)征的個(gè)人所得稅可以在匯算清繳時(shí)扣除;實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的,按本通知第一條規(guī)定預(yù)征的個(gè)人所得稅,不得從已核定稅額中扣除.

因此,由于該個(gè)體工商戶是個(gè)人所得稅的核定征收戶,代開貨物運(yùn)輸發(fā)票時(shí)預(yù)征的個(gè)人所得稅不得從已核定稅額中扣除.

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