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增值稅進(jìn)項稅額在月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時怎么做賬務(wù)處理呢?如果在日常的增值稅處理過程中有發(fā)生轉(zhuǎn)出的情況，具體的會計分錄怎么來做呢?進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么編制?相信這是很多小伙伴在工作中都會進(jìn)行處理的內(nèi)容，有不會解決的，希望今天通過小編分享額這篇文章，大家可以有更進(jìn)一步的掌握!

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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理方法

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一個“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：“進(jìn)項稅額”專欄的備抵，而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了。月末余額應(yīng)該為零，轉(zhuǎn)到已交稅金科目。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個專欄，包括：進(jìn)項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個專欄。

月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的貸方;或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方。

這個過程并不涉及“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話， 結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0 ;如果有留底稅額，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么寫分錄?

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情，其財務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:

1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。

看了上述文章內(nèi)容，都了解了嗎，有關(guān)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么編制?就分享到這里了。好了，對上述會計處理還有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。除此之外，在工作中，對稅務(wù)工作的處理有問題的，掃描下方二維碼，來學(xué)習(xí)相關(guān)的操作視頻吧!