增值稅抵扣的帳務處理如何做,很多小伙伴其實都不了解增值稅的實務處理!掌握相關的賬務處理還是比較重要的、下面小編就來給大家做詳細的講解、快來一起看看吧!
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1、收到進項:借:應交稅費—應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應交稅費—未交增值稅,月末,應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)
3、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、如果,月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅。
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