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轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?增值稅的賬務(wù)處理，在營改增實施以來，一直都小伙們在處理稅務(wù)工作的重點(diǎn)工作內(nèi)容。因此，了解相關(guān)的基礎(chǔ)知識，是對處理工作有幫助的。小編今日整理了有關(guān)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”的情況說明，來進(jìn)行了解吧!

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轉(zhuǎn)出未交增值稅是如何定義的?

未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進(jìn)行核算。

月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅,銷項稅額,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出多交增值稅等細(xì)目.當(dāng)本月的銷項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項稅額時,就將大于部分差額借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細(xì)目，貸記未交增值稅子目.當(dāng)本月的銷項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出小于進(jìn)項稅額時,借記未交增值稅子目，貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目.

轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時當(dāng)月銷項稅額項目大于當(dāng)月進(jìn)項稅額項目的差值.

轉(zhuǎn)出未交增值稅的核算

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目。所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應(yīng)本年度應(yīng)交未交的增值稅。

轉(zhuǎn)出未交增值稅的抵扣

抵扣編輯根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費(fèi)等，是不需要視同銷售的，但是進(jìn)項稅不允許抵扣或需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應(yīng)以購進(jìn)價格進(jìn)行視同銷售，報銷項稅。 [1]

好了，有關(guān)轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?就為大家分享到這里了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。除此之外，掃描下方二維碼，來免費(fèi)試學(xué)出納的課程視頻吧，會助大家成為一名優(yōu)秀的出納人員的!