未交增值稅的相關賬務處理,相信是很多小伙伴在進行相關稅種納稅申報時,要處理的工作內容。那么,轉出未交增值稅怎么做詳細的會計分錄呢?轉出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關的處理方法吧!
未交增值稅的相關賬務處理,相信是很多小伙伴在進行相關稅種納稅申報時,要處理的工作內容。那么,轉出未交增值稅怎么做詳細的會計分錄呢?轉出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關的處理方法吧!
由于進項稅小于銷項稅,就是有增值稅了,需要交稅,因此在借方轉出未交增值稅。具體做賬流程:
1、 本月上交本月應交增值稅:
借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2、月度終了,結轉本月應交未繳增值稅:
借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-未交增值稅
3、月度終了,結轉本月多繳增值稅:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
4、本月上交上期應交未交增值稅:
借:應交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
月末計算結轉本月未交增值稅的分錄
一、月末,應將未交增值稅結轉到“應交稅費—應交增值稅—未交增值稅”賬戶,實際納稅時再結平。
二、增值稅期末結轉的會計分錄:
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
三、在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算月末轉入的當月未交或多交的增值稅,同時,在“應交稅費――應交增值稅”科目下設置“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄。
如果未交增值稅是負數(shù)應該如何登賬
未交增值稅是負數(shù),照常登記。
未交增值稅是借方余額,表明進項大于銷項,月末直接結轉,不用繳稅,也不用計提城建稅和教育附加。未交增值稅四負債類科目,科目余額應為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負數(shù)表示。
有稅交時這樣結轉:
借:應交稅費——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
下月交時
借:應交稅費——未交增值稅貸:銀行存款
看了轉出未交增值稅在借方代表什么?相信大家都了解了,上述文章就到此結束了,供大家參考。好了,還有其他想要咨詢的,歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外,想要提升會計實操能力的小伙伴,關注底部公眾號,試學相關的課程視頻吧!更有納稅籌劃的課程哦,感興趣的,來學習吧!
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