用戶注冊

增值稅專票實務操作方法與注意事項，增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票是很不一樣的!想要了解二者的區(qū)別嗎?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

增值稅專票實務操作方法與注意事項，增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票是很不一樣的!想要了解二者的區(qū)別嗎?下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

增值稅專用發(fā)票實務操作方法與注意事項

作為增值稅改革的關(guān)鍵部分，增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票具有明顯的不同之處，既具有商事憑證的作用，又具有完稅憑證的作用，而且增值稅專用發(fā)票將產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保持了稅賦的完整，體現(xiàn)了增值稅的作用。開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)注意事項如下：

增值稅專用發(fā)票開具的實務操作：

(一)增值稅專用發(fā)票開具的一些新變化：

1、同一張增值稅專用發(fā)票，可以開具多種不同稅率的項目內(nèi)容。

注意：應稅項目和免稅項目不能開具在同一張發(fā)票上。企業(yè)開票適用稅率和企業(yè)提供的應稅服務、應稅產(chǎn)品類目有關(guān);一般納稅人也可申請開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2、如何在同一張專用發(fā)票上開具不同稅率的應稅項目內(nèi)容：

(1)首先是對符合簡易計稅的應稅項目進行了備案;

(2)申請稅控系統(tǒng)升級，在開票軟件中增加3%稅率及商品或服務稅目。

3、不能開具增值稅專用發(fā)票的情況：

(1)小規(guī)模納稅人不得自開專票;小規(guī)模納稅人銷售舊貨、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

(2)簡易計稅，除國家稅務總局有特殊規(guī)定的外，可以開具增值稅專用發(fā)票。也即3%的發(fā)票。

(3)免征增值稅不得開具專票。

(4)個人不得申請代開專票。

(5)不得向個人開具專票。

(6)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。按3%開具增值稅普通發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票開具的大流程

1、業(yè)務真實：真實、合法是根本。

2、三流合一：票、物、資金，三流合一。通過制作開票申請單，對開票相關(guān)的信息進行登記、申請，三流合一的信息都要在開票申請單上一一對應寫清楚。(注：個人理解，三流合一，更多是從內(nèi)控的角度規(guī)范日常工作，形成可查詢的依據(jù)，就如陳老師所說，要保護好自己，完善的制度，減少犯錯的機會，就是對工作者最好的保護)

3、對方必須是一般納稅人。對方是小規(guī)模納稅人理論上也可以開具增值稅專用發(fā)票，但實務中一般不這樣開。為的是規(guī)避風險，防止虛開周轉(zhuǎn)票或套票。(在過去，因為開票系統(tǒng)和認證系統(tǒng)是分開的，所以會有時間差，導致周轉(zhuǎn)票和套票情況時有發(fā)生。)

識別對方為一般納稅人，一般可查驗對方的稅務登記證是否有稅務局加蓋一般納稅認定印章。

4對方可抵扣

5、清楚了解不屬于不能開具增值稅專用發(fā)票的范圍

6、收集開票資料(對方稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照上信息的查驗)

8、開票申請單

內(nèi)控規(guī)范。

9、清楚開票的內(nèi)容及稅率

根據(jù)應稅項目的范圍選擇適用稅率，開票項目應合理。

10、資料整理

舉例：在實務工作中修理修配和技術(shù)服務一般是分不太清楚的，這里存在籌劃空間，但要注意資料和手續(xù)的一致性。

(三證合一：合同、發(fā)票內(nèi)容名稱、賬務處理收入確認，從法律、稅、賬的角度統(tǒng)一信息)。

發(fā)票管理畫流程圖，容易操作，規(guī)范習慣。

以上就是關(guān)于增值稅專票實務操作方法與注意事項的詳細解析，了解更多會計相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。