增值稅專用發(fā)票稅率是怎么確定的,企業(yè)在增值稅稅率方面一般都是固定的!營改增后行業(yè)的稅率也是這樣!下面就是相關(guān)的介紹、想要學(xué)習(xí)的小伙伴下面的文章千萬不要錯過!
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增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
含稅與不含稅價格的轉(zhuǎn)換:
1)銷售方為一般納稅人:不含稅價=發(fā)票總額/1.17;稅額=不含稅價*17%;
2)銷售方為小規(guī)模納稅人:不含稅價=發(fā)票總額/1.03;稅額=不含稅價*3%。
增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人,營改增后現(xiàn)行稅率如下。
1、11%稅率:交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政、電信服務(wù)、建筑服務(wù)(裝修,修繕、安裝、工程服務(wù))、融資租賃(不動產(chǎn))、經(jīng)營租賃服務(wù)(不動產(chǎn))、銷售土地適用權(quán)、銷售不動產(chǎn)(建筑物、構(gòu)筑物)適用;
2、17%稅率:銷售或進(jìn)出口貨物、提供加工、修理勞務(wù)適用;
3、13%稅率:糧、圖書、飼料、農(nóng)產(chǎn)品、資源、國務(wù)院規(guī)定其他適用;
4、6%稅率:金融服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等適用;
5、0%稅率:出口貨物適用。
開增值稅發(fā)票,稅點(diǎn)說加11個點(diǎn),稅金應(yīng)該怎么算呢?
增值稅是屬于價外稅了,所以還有稅外稅了,稅率就不能按照總貨款*0.11的來算。稅金=貨款*0.11+稅外稅。稅外稅=(貨款*0.11)*0.11。即一般工廠就就按含稅貨款=貨款/(1-0.11)來計算比較直接有效,這樣稅率相差不大。
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