發(fā)布時(shí)間:2020-03-25 09:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的重要工作就是對(duì)其發(fā)生的一切賬務(wù)來(lái)進(jìn)行相關(guān)的處理和總結(jié),然后編制詳細(xì)的報(bào)表,來(lái)匯總企業(yè)該階段產(chǎn)生的利潤(rùn)以及損益狀況。其中,銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,是小伙伴們常會(huì)處理的賬務(wù),那么,問(wèn)題來(lái)了,確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢?
企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的重要工作就是對(duì)其發(fā)生的一切賬務(wù)來(lái)進(jìn)行相關(guān)的處理和總結(jié),然后編制詳細(xì)的報(bào)表,來(lái)匯總企業(yè)該階段產(chǎn)生的利潤(rùn)以及損益狀況。其中,銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,是小伙伴們常會(huì)處理的賬務(wù),那么,問(wèn)題來(lái)了,確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢?
確認(rèn)收入:
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (或其他業(yè)務(wù)收入 、營(yíng)業(yè)外收入)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (增值稅納稅人適用)
成本結(jié)轉(zhuǎn):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等科目)
貸:庫(kù)存商品(或原材料等科目)
企業(yè)所得稅計(jì)提及結(jié)轉(zhuǎn)分錄
根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得
貸:銀行存款
5.重新分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
好了,看到這里,今天的分享就結(jié)束了。關(guān)于確認(rèn)銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě),相信大家都有了解了,還有疑問(wèn)的,可以咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。同時(shí),做賬能力是會(huì)計(jì)人員應(yīng)該必備的,有需要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴,關(guān)注下方公眾號(hào),來(lái)試學(xué)有關(guān)視頻吧。會(huì)讓大家提升做賬能力的!
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