發(fā)布時(shí)間:2020-03-26 08:50來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)發(fā)票作廢后稅款怎么退呢,有時(shí)候是用于抵減下期的增值稅!很多小伙伴不知道如何操作?下面小編就來給大家做詳細(xì)的介紹!想要學(xué)習(xí) 的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!
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計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還
借:其他應(yīng)收款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
收到增值稅返還
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)) 第十二條規(guī)定:代開專用發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的,按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。
稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的,應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補(bǔ);對(duì)無需重新開票的,按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。
根據(jù)上述規(guī)定,代開發(fā)票需要作廢的,由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅。
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