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物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營過程中，也是要進行納稅申報的。因此，相關(guān)的稅金是如何來進行計算的呢?掌握相關(guān)的稅金核算，才能夠處理有關(guān)納稅申報工作。那么，物業(yè)管理企業(yè)應交稅金怎么核算呢?小編今天分享的便是相關(guān)稅金的核算規(guī)定，不清楚的小伙伴，要仔細來閱讀哦!

物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營過程中，也是要進行納稅申報的。因此，相關(guān)的稅金是如何來進行計算的呢?掌握相關(guān)的稅金核算，才能夠處理有關(guān)納稅申報工作。那么，物業(yè)管理企業(yè)應交稅金怎么核算呢?小編今天分享的便是相關(guān)稅金的核算規(guī)定，不清楚的小伙伴，要仔細來閱讀哦!

物業(yè)管理企業(yè)應交稅金的核算

物業(yè)管理企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些應交的稅金，應按照權(quán)責發(fā)生制的原則預提計入有關(guān)科目。這些應交的稅金在尚未交納之前暫時停留在企業(yè)，形成一項負債。

(一)營業(yè)稅

營業(yè)稅是對提供勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。營業(yè)稅按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額。營業(yè)稅采用比例稅率，物業(yè)管理企業(yè)的營業(yè)稅率為3%.其公式為：

應納稅額=營業(yè)額×稅率

這里的營業(yè)額是指物業(yè)管理企業(yè)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。價外費用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。

1.科目設置

物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定應交的營業(yè)稅，在“應交稅金”科目下設置“應交營業(yè)稅”明細科目，其借方發(fā)生額，反映企業(yè)已交納的營業(yè)稅;其貸方發(fā)生額，反映應交的營業(yè)稅;期末借方余額，反映多交的營業(yè)稅;期末貸方余額，反映尚未交納的營業(yè)稅。

2.營業(yè)稅的會計處理

物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營施工生產(chǎn)以外的其他業(yè)務所取得的收入，按規(guī)定應交的營業(yè)稅，通過“主營業(yè)務稅金及附加”和“應交稅金——應交營業(yè)稅”科目核算。

納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其物資和動力價款。

[例1]2002年1月末，安信物業(yè)管理公司當期取得營業(yè)收入250萬元，計算并交納當期營業(yè)稅，該企業(yè)營業(yè)稅率3%.賬務處理如下：

應納稅額=工程結(jié)算額×3%=2500000×3%=75000(元)

(1)計算應交稅金時

借：主營業(yè)務稅金及附加 75000

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 75000

(2)實際繳納時

借：應交稅金——應交營業(yè)稅 75000

貸：銀行存款 75000

(二)增值稅

增值稅是就貨物或應稅勞務的增值部分征收的一種稅。按照增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)購人貨物或接受應稅勞務支付的增值稅(即進項稅額)，可以從銷售貨物或提供勞務按規(guī)定收取的增值稅(即銷項稅額)中抵扣。按照規(guī)定，企業(yè)購入貨物或接受勞務必須真?zhèn)湓鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、完稅憑證或購進免稅農(nóng)產(chǎn)品憑證或收購廢舊物資憑證或外購物資支付的運輸費用的結(jié)算單據(jù)，其進項稅額才能予以扣除。

1.科目設置

企業(yè)應交的增值稅，在 “應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目進行核算。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅等;期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅?！皯欢惤? ——應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2.增值稅的會計處理

物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營施工生產(chǎn)以外的其他業(yè)務(貨物或應稅勞務)所取得的收入，應當交納增值稅。由于物業(yè)管理企業(yè)是以提供勞務為主，所以主營業(yè)務應繳納營業(yè)稅，只有附營業(yè)務或附屬企業(yè)繳納增值稅。

值得注意的是，企業(yè)當月交納當月的增值稅，仍然通過“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目核算;當月交納以前各期未交的增值稅，通過“應交稅金——未交增值稅”科目，不通過“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目核算。

看了物業(yè)管理企業(yè)應交稅金怎么核算?相信大家都了解了，上述文章就到此結(jié)束了。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，想要提升會計實操能力的小伙伴，關(guān)注底部公眾號，試學相關(guān)的課程視頻吧!更有稅務籌劃的課程哦，感興趣的，來學習吧!