資金的內(nèi)容處理對于企業(yè)的發(fā)展來說是非常重要的知識點,也是各位會計人員想要在會計行業(yè)取得更好發(fā)展所必須要全面學(xué)習(xí)的知識內(nèi)容,各位會計人員如果還想學(xué)習(xí)更多會計實操的內(nèi)容的話,那就來看看小編為大家整理了有關(guān)流動資金估算方法的知識點吧!
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擴大指標(biāo)估算法是一種簡化的流動資金估算方法,一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例,或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。雖然擴大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。
對流動流動構(gòu)成的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。在可行性研究中,為簡化起見,僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項內(nèi)容進行估算。
1)周轉(zhuǎn)次數(shù)計算:存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定,或按部門(行業(yè))規(guī)定計算。
2)存貨估算:存貨是企業(yè)為銷售或耗用而儲備的各種貨物,主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算,僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,并分項進行計算。
3)應(yīng)收賬款估算:應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金,包括很多科目,一般只計算應(yīng)收銷售款。
4)現(xiàn)金需要量估算:項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金,即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金,包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。
5)流動負債估算:流動負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi),需要償還的各種債務(wù)。一般流動負債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。
(1)在采用分項詳細估算法時,應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險系數(shù)。因為最低周轉(zhuǎn)天數(shù)減少,將增加周轉(zhuǎn)次數(shù)從而減少流動資金需用量,因此;必須切合實際地選用最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料,要分品種和來源,考慮運輸方式和運輸距離,以及占用流動資金的比例大小等因素確定。
(2)在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額,按計算公式進行估算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷。
(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)。
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編就為大家整理這么多關(guān)于流動資金估算方法的知識內(nèi)容了,各位會計人員如果還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于會計資金處理實操的知識內(nèi)容也可以關(guān)注我們領(lǐng)取更多免費試聽課程,全面的提高自己的會計能力。
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