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酒店會計有關(guān)應(yīng)收賬款及壞賬準備的核算和存貨核算內(nèi)容，想看的朋友歡迎大家一起來看看。

應(yīng)收賬款及壞賬準備的核算

一、核算內(nèi)容

酒店的所有消費掛賬需履行恰當?shù)膶徟掷m(xù)，形成的應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收并考核責任部門及具體責任人。酒店每年年末，酒店會計對集團外客戶應(yīng)收賬款根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡情況計提壞賬準備。超過信用期1個月至6個月的，按20%計提，超過信用期6個月以上的，按50%計提。

二、酒店會計分錄

1、提取壞賬準備

     借：資產(chǎn)減值損失\壞賬損失

     貸：壞賬準備

2、發(fā)生壞賬，按規(guī)定審批后，財務(wù)做賬務(wù)轉(zhuǎn)銷

     借：壞賬準備

     貸：應(yīng)收賬款 （輔助核算：客商）

3、轉(zhuǎn)銷后仍應(yīng)保留賬外表格跟蹤，若壞賬收回，分錄如下：

     借：應(yīng)收賬款 （輔助核算：客商）

     貸：壞賬準備

     借：壞賬準備

     貸：資產(chǎn)減值損失\壞賬損失

     借：銀行存款

     貸：應(yīng)收賬款 （輔助核算：客商）

存貨的核算

一、存貨的定義

酒店的存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有并以備耗用的材料和物資等。存貨包括：低值易耗品、原材料、物料用品、庫存商品等流動性較強的物資。

二、存貨的核算要求及核算原則

1、 所有物資按品種、規(guī)格進行明細核算。不入倉物資采用直拔單方式，一進一出平賬。入倉單及直拔單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存（存根聯(lián)），一聯(lián)供應(yīng)商請款（結(jié)算聯(lián)），一聯(lián)會計記賬（記賬聯(lián)），一聯(lián)備查聯(lián)（直拔單為使用部門存查聯(lián)）。所有入庫需經(jīng)驗收，直拔單還需使用部門負責人簽收后，辦理入庫手續(xù)。

2、 領(lǐng)用物資須憑領(lǐng)料單。倉庫保管員發(fā)料時，應(yīng)嚴格按照領(lǐng)料單填寫的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨，并按實際發(fā)貨數(shù)填列領(lǐng)料單中的實發(fā)數(shù)量，實發(fā)數(shù)量不得超過申請數(shù)量。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)料后一聯(lián)退領(lǐng)用部門（部門聯(lián)），一聯(lián)倉庫留存（記賬聯(lián)）及時登記賬卡及錄入系統(tǒng)，一聯(lián)（財務(wù)聯(lián)）會計部進行賬務(wù)處理。

3、存貨的發(fā)出采用先進先出法計價。

4、酒店的財產(chǎn)物資因盤虧毀損變質(zhì)或自然災(zāi)害等造成損失，應(yīng)及時查明原因，分清責任，區(qū)別不同情況處理：屬于正常損耗，列入本期管理費用；屬于責任事故造成的損失，應(yīng)視責任大小，由過失人賠償損失的部分或全部，需要核銷的部分，按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)批準后，在管理費用中列支；屬于自然災(zāi)害等原因造成的非常損失，按規(guī)定的審批權(quán)限報經(jīng)批準后，扣除殘料價值以及保險賠償和過失人賠償后列作營業(yè)外支出；兼有責任事故及自然災(zāi)害等原因造成的損失，報酒店領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況處理。

三、酒店會計分錄

根據(jù)NC供應(yīng)鏈的入庫單生成系統(tǒng)發(fā)票，審核后生成應(yīng)付單，經(jīng)過審核，再生成入庫憑證。

1、存貨入庫

借：原材料\（食品原料、物料、燃料）

      庫存商品\在庫

     低值易耗品

貸：應(yīng)付賬款 （輔助核算：客商）

2、各部門領(lǐng)用存貨用于經(jīng)營生產(chǎn)，憑領(lǐng)料單確認各部門成本費用，具體會計分錄見主營業(yè)務(wù)成本核算及費用核算章節(jié)

3、物資盤虧毀損

借：待處理財產(chǎn)損溢\待處理流動資產(chǎn)凈損溢

貸：原材料\（食品原料、物料、燃料）

     庫存商品\在庫

     低值易耗品

借：管理費用\存貨報廢損失（正常損耗及過失人賠償后公司承擔部份）

營業(yè)外支出\盤虧損失(自然災(zāi)害等原因的非常損失，扣除相關(guān)賠償金額)

其他應(yīng)收款\員工扣款\其他(責任人賠償金額)

貸: 待處理財產(chǎn)損溢\待處理流動資產(chǎn)凈損溢