發(fā)布時(shí)間:2020-03-27 11:02來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)作為會(huì)計(jì)人員,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所有會(huì)計(jì)科目應(yīng)該有掌握,這樣才能順利地進(jìn)行賬務(wù)處理。尤其是關(guān)于稅務(wù)的工作,我們應(yīng)該知道,稅務(wù)所涉及到的會(huì)計(jì)科目還是很多樣的。那么,應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用之間有什么區(qū)別呢?為了讓大家有更進(jìn)一步的了解,小編整理了,應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么的內(nèi)容,來(lái)閱讀吧!
作為會(huì)計(jì)人員,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的所有會(huì)計(jì)科目應(yīng)該有掌握,這樣才能順利地進(jìn)行賬務(wù)處理。尤其是關(guān)于稅務(wù)的工作,我們應(yīng)該知道,稅務(wù)所涉及到的會(huì)計(jì)科目還是很多樣的。那么,應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用之間有什么區(qū)別呢?為了讓大家有更進(jìn)一步的了解,小編整理了,應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么的內(nèi)容,來(lái)閱讀吧!
應(yīng)交所得稅,是二級(jí)科目,一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”,是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅。
所得稅費(fèi)用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無(wú)余額。
會(huì)計(jì)處理:
計(jì)算所得稅時(shí):
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定,全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);
調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),借記稅金及附加科目。
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-
③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
看了上述文章內(nèi)容,都了解了嗎,有關(guān)應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么?就分享到這里了。好了,還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的,歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。除此之外,想要快速成長(zhǎng)為一名合格會(huì)計(jì),掃描下方二維碼,來(lái)試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻吧,會(huì)助大家快速成長(zhǎng)的!
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