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作為會計人員，對企業(yè)經(jīng)營過程中的所有會計科目應(yīng)該有掌握，這樣才能順利地進(jìn)行賬務(wù)處理。尤其是關(guān)于稅務(wù)的工作，我們應(yīng)該知道，稅務(wù)所涉及到的會計科目還是很多樣的。那么，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用之間有什么區(qū)別呢?為了讓大家有更進(jìn)一步的了解，小編整理了，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么的內(nèi)容，來閱讀吧!

作為會計人員，對企業(yè)經(jīng)營過程中的所有會計科目應(yīng)該有掌握，這樣才能順利地進(jìn)行賬務(wù)處理。尤其是關(guān)于稅務(wù)的工作，我們應(yīng)該知道，稅務(wù)所涉及到的會計科目還是很多樣的。那么，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用之間有什么區(qū)別呢?為了讓大家有更進(jìn)一步的了解，小編整理了，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么的內(nèi)容，來閱讀吧!

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別

應(yīng)交所得稅，是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。

會計處理：

計算所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

實際繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

看了上述文章內(nèi)容，都了解了嗎，有關(guān)應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么?就分享到這里了。好了，還有其他會計問題的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。除此之外，想要快速成長為一名合格會計，掃描下方二維碼，來試學(xué)相關(guān)的做賬課程視頻吧，會助大家快速成長的!