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企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別，企業(yè)所得稅是針對企業(yè)的凈利潤來征收、增值稅是針對企業(yè)增值額來征收!下面就是更為具體的知識、快來一起學(xué)習(xí)吧!

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企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些

增值稅是針對貨物與服務(wù)的增值部分收的，簡單的說就是進銷差價10%或16%。而且這個稅種，對于一般納稅人而言是代收代付的，是價外稅，不能計入銷售收入。

應(yīng)交稅金計算公式：

一般納稅人為：銷項稅額-進項稅額。

小規(guī)模納稅人為：銷售額×征收率

所得稅是針對企業(yè)的凈利潤來征收的。

銷售收入-銷售成本是毛利潤，這個毛利潤還要加上營業(yè)務(wù)收入、投資收益，減去營業(yè)費用、財務(wù)費用等等，全部算完的這個利潤，再乘以25%就是你們應(yīng)該交的所得稅。

經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)的增值稅與企業(yè)所得稅差異

會計處理方面：《企業(yè)會計準則第21號——租賃》(財會〔2006〕3號)第二十六條：對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應(yīng)當在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為當期損益;其他方法更為系統(tǒng)合理的，也可以采用其他方法。此例中，租金收入應(yīng)分攤至各月，在一次性收到全年租金時，應(yīng)作預(yù)收賬款處理。

增值稅方面：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第691號)第十九條：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。(二)進口貨物，為報關(guān)進口的當天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第(二)項：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。此例中，甲公司已收款且開具了發(fā)票，增值稅納稅義務(wù)為開具發(fā)票當天。

企業(yè)所得稅方面：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)一、關(guān)于租金收入確認問題：根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。此例中，合同簽訂的是一年的租賃期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)所得稅的收入確認應(yīng)分攤至各月。

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