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小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬，負(fù)數(shù)發(fā)票發(fā)生在發(fā)票開錯(cuò)或發(fā)票聯(lián)遺失的情況!下面就是相關(guān)的內(nèi)容介紹、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧!

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小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金1700元

在2月份時(shí)附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金-1700元

報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

通過以上小規(guī)模銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí)，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會(huì)一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。