發(fā)布時(shí)間:2020-03-31 09:47來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)“年末必須要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎”?增值稅的計(jì)提與繳納,都是需要會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)處理的,只有經(jīng)過這些過程,才能夠進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。那么,年末來臨,增值稅要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎?很多學(xué)員都在咨詢我們老師這個(gè)問題。于是今天小編整理了增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的處理方法,認(rèn)真看吧!
“年末必須要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎”?增值稅的計(jì)提與繳納,都是需要會(huì)計(jì)人員來進(jìn)行詳細(xì)的賬務(wù)處理的,只有經(jīng)過這些過程,才能夠進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)。那么,年末來臨,增值稅要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)嗎?很多學(xué)員都在咨詢我們老師這個(gè)問題。于是今天小編整理了增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的處理方法,認(rèn)真看吧!
企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅;同時(shí),在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄。
1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:
借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目
貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.
2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:
借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目
貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.
3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):
借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目
貸記"銀行存款"科目.
4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目
貸記"銀行存款"科目.
5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅.
"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.
上述有關(guān)“年末必須要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎”,就為大家分享到這里了。還有其他想要咨詢的,可以隨時(shí)咨詢在線客服老師哦?;蛘呖梢灾苯犹砑佑疑戏嚼蠋熚⑿?,來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操及納稅申報(bào)的課程視頻哦,會(huì)提升大家的做賬能力的,有需求的趕快行動(dòng)吧!
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