發(fā)布時(shí)間:2020-03-31 11:23來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)部往來科目要怎么做賬呢?總公司和分公司這種內(nèi)部的往來賬務(wù)是怎么進(jìn)行處理的呢?采取什么樣的方法處理才是合理的呢?內(nèi)部往來科目怎么做分錄?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄不會(huì)編制的小伙伴,希望小編今天整理的文章可以幫助大家處理內(nèi)部賬務(wù)!
內(nèi)部往來科目要怎么做賬呢?總公司和分公司這種內(nèi)部的往來賬務(wù)是怎么進(jìn)行處理的呢?采取什么樣的方法處理才是合理的呢?內(nèi)部往來科目怎么做分錄?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄不會(huì)編制的小伙伴,希望小編今天整理的文章可以幫助大家處理內(nèi)部賬務(wù)!
內(nèi)部往來科目核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項(xiàng)。分錄的案例:
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙重性質(zhì),與確認(rèn)資產(chǎn),負(fù)債是一樣的。
比如是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:
總公司處理:
借:內(nèi)部往來-分公司(此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:借:存貨
貸:內(nèi)部往來-總公司(此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì))
如果:分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司:
總公司:借:銀存
貸:內(nèi)部往來-分公司
分公司:借:內(nèi)部往來-總公司
貸:銀存
如是總公司銷售,托分公司收款,也即掛分公司往來。
借:內(nèi)部往來-分公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
分公司:借:應(yīng)收賬款-客戶
貸:內(nèi)部往來-總公司
當(dāng)該客戶還款時(shí):分公司:
借:銀存
貸:應(yīng)收賬款-客戶
如果上交到總公司時(shí):借:內(nèi)部往來-總公司貸:銀存
總公司處理:借:銀存貸:內(nèi)部往來-分公司即可。
內(nèi)部往來科目填在資產(chǎn)負(fù)債表的哪個(gè)欄目下?
內(nèi)部往來科目,是總公司與分公司核算中,為反映總、分公司內(nèi)部往來情況,根據(jù)需要增設(shè)的一級(jí)科目,也可以稱雙方往來的過度性科目,在此科目下,可以根據(jù)需要開立二級(jí)、三級(jí)等科目,如:內(nèi)部往來--總公司撥款,等。內(nèi)部往來一般,總公司為資產(chǎn)類科目,分公司為負(fù)債類科目,例如:總公司撥款:
借:內(nèi)部往來---總公司撥款
貸:銀行存款
分公司:
借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來----總公司撥款
內(nèi)部往來,資產(chǎn)負(fù)債表中是沒有的,在總、分公司做自有報(bào)表時(shí)可以自行增設(shè),總公司合并報(bào)表時(shí),內(nèi)部往來是相應(yīng)沖銷的。所以凡開設(shè)有內(nèi)部往來科目的單位,需要注意的是:月末內(nèi)部往來一定要對(duì)平,否則合并報(bào)表時(shí),就對(duì)銷不了。
好了,有關(guān)“內(nèi)部往來科目怎么做分錄”的解答,就為大家分享到這里了,供大家參考學(xué)習(xí)。還有疑問的小伙伴,咨詢網(wǎng)頁上在線答疑老師吧,我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外,小伙伴們可以通過掃描下方公眾號(hào),來免費(fèi)試學(xué)會(huì)計(jì)實(shí)操以及納稅申報(bào)的課程視頻哦!
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