所有行業(yè)的小規(guī)模納稅人都可以自開專票嗎?這個問題也是有很多學員咨詢我們老師。那么,小規(guī)模企業(yè)自開增值稅專用發(fā)票需要具備哪些條件呢?有些是通過稅務(wù)機關(guān)代開,有些是可以自己通過稅務(wù)系統(tǒng)來進行處理的。詳細的規(guī)定都有哪些呢?來接著往下了解吧!
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)第五條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具,選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。
綜上所述,自2020年2月1日起,除其他個人外的小規(guī)模納稅人,可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。
需要符合兩個條件:
一是屬于推行小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點的行業(yè)范圍(轉(zhuǎn)登記的納稅人有點特殊,其轉(zhuǎn)登記前為一般納稅人,已經(jīng)核定增值稅專用發(fā)票票種,轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后仍然可以開具增值稅專用發(fā)票,稅控設(shè)備可以繼續(xù)使用)。
二是小規(guī)模納稅人的月銷售額大于3萬元(按季納稅的,季度銷售額大于9萬元)。
納稅人同時符合上述條件的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請自行開具增值稅專用發(fā)票。
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