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計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是什么，企業(yè)的負(fù)債科目最常見的是應(yīng)付應(yīng)交款項(xiàng)!計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債說明是很可能會(huì)發(fā)生的需要企業(yè)承擔(dān)的資產(chǎn)的流出類的債務(wù)!下面就是更為詳細(xì)的介紹、快來一起看看吧!

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計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是什么意思

首先,預(yù)計(jì)負(fù)債的定義:

預(yù)計(jì)負(fù)債是指根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債,包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債.

計(jì)提就是計(jì)算、提取的意思.

那么,計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,說明企業(yè)發(fā)生了對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)的情況,需要計(jì)算、提取相關(guān)的費(fèi)用.

預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么?

預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值與未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)--或有事項(xiàng)》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用,同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債.如果稅法規(guī)定,與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除,由于該類事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債在期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額,因有關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)可全部稅前扣除,其計(jì)稅基礎(chǔ)為0.

舉個(gè)例子吧:預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用,預(yù)提的時(shí)候我們直接做:借:銷售費(fèi)用 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記也就是說負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0 這里也就產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)另外還可以這樣理解由于本期往費(fèi)用里記了,但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣,所以要納稅調(diào)增,所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了,所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).

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