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應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄如何做呢，有關(guān)這個(gè)問題其實(shí)是不需要平衡的!只要應(yīng)繳發(fā)生負(fù)債其他的就會平衡了!下面就是相關(guān)的內(nèi)容簡介、快來一起看看吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄如何做?

應(yīng)交稅金核算的是企業(yè)稅款情況,在發(fā)生應(yīng)繳時(shí),形成負(fù)債,貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目,在實(shí)際繳納時(shí),借記應(yīng)交稅費(fèi).當(dāng)應(yīng)繳與實(shí)繳相同時(shí),就自然是平衡的.

當(dāng)發(fā)生計(jì)提錯(cuò)誤,那么補(bǔ)提就可以了;當(dāng)發(fā)生稅款優(yōu)惠,根據(jù)情況沖銷計(jì)提分錄或者轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.應(yīng)交稅費(fèi)科目期末有貸方余額,反映應(yīng)繳未繳稅費(fèi),當(dāng)其有借方余額,反映預(yù)繳或多繳稅費(fèi).

在應(yīng)交稅費(fèi)下按稅種設(shè)置明細(xì)科目核算,其中,應(yīng)交增值稅明細(xì)科目里,還應(yīng)設(shè)置項(xiàng)目分析.因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的是項(xiàng)目分析(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等),并不是真正的明細(xì)科目,所以期末不會辦理各項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn),只要期末應(yīng)交增值稅全部結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級科目,應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下余額為零,其各項(xiàng)目不必做分錄結(jié)轉(zhuǎn)平賬,到年末辦理年結(jié)后,新的年度賬應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下各項(xiàng)目清空余額就可以了.

應(yīng)交稅費(fèi)在會計(jì)上如何處理?

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理:

(一)應(yīng)交增值稅

1、企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記"材料采購"、"在途物資"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計(jì)分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由"待處理財(cái)產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計(jì)分錄.

3、實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4、企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金),貸記"銀行存款"科目.

5、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記"銀行存款"等科目.

(二)應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記"營業(yè)稅金及附加"等科目,貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅).

2、出售不動(dòng)產(chǎn),計(jì)算應(yīng)交的營業(yè)稅,借記"固定資產(chǎn)清理"等科目,貸記本科目(應(yīng)交營業(yè)稅).

3、交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅),貸記"銀行存款"等科目.

(三)應(yīng)交所得稅

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅).

2、交納的所得稅,借記本科目(應(yīng)交所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(四)應(yīng)交土地增值稅

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅).

2、交納的土地增值稅,借記本科目(應(yīng)交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅).

2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

(六)應(yīng)交個(gè)人所得稅

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅,借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅).

2、交納的個(gè)人所得稅,借記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(七)應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記"營業(yè)稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)).

2、交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)),貸記"銀行存款"等科目.

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